Jaaropgaaf (lub potocznie Jarograf) to holenderska karta podatkowa, która jest wydawana przez pracodawcę po zakończonym roku podatkowym w Holandii. To ważny dokument, który zawiera informacje o dochodach uzyskanych przez pracownika oraz zapłaconych zaliczkach na podatek dochodowy, ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Oto kilka kluczowych informacji na temat jaaropgaaf:

1. Cel: Jaaropgaaf jest niezbędny do wykonania rozliczenia podatkowego z polskim Urzędem Skarbowym. W ramach konwencji MLI wprowadzonej w 2019 roku, każda osoba pracująca za granicą musi wykazać swoje dochody w Polsce. Kwoty zawarte w Jaaropgaaf powinny pokrywać się z ostatnim otrzymanym wynagrodzeniem, włącznie z dodatkiem wakacyjnym i urlopowym.

2. Zawartość: W holenderskiej karcie podatkowej znajdują się informacje takie jak:

   • Suma uzyskanych dochodów.
   • Wysokość zapłaconego podatku.
   • Suma zapłaconych składek na ubezpieczenie.
   • Dane pracodawców (firm).
   • Dane pracownika.

3. Wymagany Termin: Pracodawca ma czas do połowy marca następnego roku na wysłanie Jaaropgaaf do pracownika.

4. Znaczenie: Jaaropgaaf jest nie tylko dokumentem potwierdzającym przychód, ale także kluczowym elementem umożliwiającym uzyskanie zwrotu podatku z Holandii.

Numer BSN (Burgerservicenummer) jest holenderskim odpowiednikiem polskiego numeru PESEL. Jest nadawany obywatelom holenderskim oraz cudzoziemcom przebywającym na terenie Holandii. Numer BSN służy do podatkowej identyfikacji danej osoby, m.in. do rozliczeń podatkowych i wniosków o dodatkowe świadczenia.

Istnieje możliwość uzyskania numeru BSN dla partnera fiskalnego drogą korespondencyjną, nawet jeżeli nike przebywał on i nie pracował w Holandii.

Ostateczny termin na złożenie deklaracji podatkowej za ubiegły rok podatkowy to 1 maja. Spóźnienie z doręczeniem druków może skutkować grzywną administracyjną.

Jeśli pracowałeś w Holandii, ale nie jesteś tam na stałe zameldowany, będziesz miał  obowiązek rozliczenia podatkowego w następujących przypadkach:

1. Za lata do 2022 włącznie:

   • Jeśli spodziewasz się zwrotu podatku przekraczającego 14 euro lub
   • Jeśli należna dopłata do urzędu wynosiła więcej niż 45 euro.

2. Dla podatników pracujących w 2023 roku:

   • Obowiązek rozliczenia występuje, jeśli oczekujesz zwrotu powyżej 17 euro lub
   • Dopłata do urzędu wynosi powyżej 51 euro.

3. Otrzymałeś wezwanie do rozliczenia:

   • Aangiftebrief to oficjalne pismo od holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst). Bez względu na spodziewany wynik, musisz złożyć zeznanie podatkowe w wyznaczonym terminie. Opóźnienie może skutkować nałożeniem kary na podatnika w wysokości od 385 euro do aż 5514 euro.

Jeżeli nie jesteś zobowiązany do rozliczenia (o tym przeczytasz wyżej) masz możliwość, by złożyć deklarację do 5 lat wstecz, tj:

• 2023 rok rozliczysz do 31 .12.2028 r.
• 2022 rok rozliczysz do 31.12.2027 r.
• 2021 rok rozliczysz do 31 .12.2026 r.
• 2020 rok rozliczysz do 31 .12.2025 r.
• 2019 rok rozliczysz do 31 .12. 2024 r.

Jednak nie zwlekaj z rozliczeniem. Holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) może w każdej chwili wezwać Cię do złożenia wniosku dotyczącego zaległego rozliczenia. Opóźnienie może skutkować doliczeniem odsetek za opieszałość. Od 2024 roku Belastingdienst nie rozgranicza, kiedy powinni się rozliczać rezydenci i nierezydenci podatkowi. 

Musisz także wiedzieć, że do  5 lat wstecz możesz dokonać  korekty rozliczenia.

Druk zaświadczenia o dochodach dla holenderskiego urzędu skarbowego jest dostępny co roku po 1 marca za poprzedni rok rozliczeniowy. Ten dokument powinien zostać potwierdzony przez polski urząd skarbowy.

Jeśli masz obowiązek potwierdzenia swojego prawa do ulg, a nie wyślesz zaświadczenia do holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst), może to skutkować:

• Nierozpatrzeniem Twojego zeznania podatkowego.
• Wydaniem decyzji wstępnej, która może być zmieniona ze względu na brak zaświadczenia.
• Ostateczną decyzją z kwotą niższą lub nawet zmianą na dopłatę do urzędu holenderskiego.

Kto nie ma obowiązku dołączania Zaświadczenia o Dochodach (a tym samym potwierdzenia prawa do ulg)?

1. Osoby cały rok zameldowane w Holandii.
2. Osoby, które rozliczały już podatek w Holandii w roku ubiegłym i potwierdzały prawo do ulg, dołączając Zaświadczenie o Dochodach (tyczy się to tylko rozliczenia z rzędu kolejnego roku).

Charakterystyczne dla tego dokumentu są odpowiednie dla każdego roku podatkowego kody kreskowe, które w systemie urzędowym są skanowane automatycznie. Upewnij się, że wydruk jest czytelny, aby uniknąć opóźnień w rozpatrzeniu Twojej deklaracji.

Tak, osoba, która ma status rezydenta podatkowego w Polsce, legalnie pracowała w Holandii, powinna pamiętać, że prawo podatkowe przewiduje obowiązek wykazania wszystkich dochodów w zeznaniu rocznym. Dochody z Holandii (i każdego innego kraju) powinny być ujęte w PIT 36/ZG i przesłane do polskiego urzędu skarbowego.

Nawet jeśli na terenie Polski nie uzyskałeś dochodu w Polskim Urzędzie Skarbowym, musisz złożyć tzw. rozliczenie zerowe. To ważne, aby prawidłowo wykonać rozliczenie i uniknąć ewentualnych konsekwencji.

Aby móc skorzystać z rozliczenia wspólnego z małżonkiem w Holandii, musisz spełnić pewne warunki. Oto, co warto wiedzieć:

1. Warunek Dochodu Globalnego:

   • Podatnik musi uzyskać co najmniej 90% dochodu globalnego na terenie Holandii.
   • Następnie sprawdzamy, czy wspólny dochód małżonków w co najmniej 90% został uzyskany na terenie Holandii.
   • Rozliczenie wspólne jest możliwe tylko wtedy, gdy oba te warunki są spełnione.

2. Partnerzy Fiskalni to:

   • Małżonkowie.
   • Osoby niezamężne posiadające notarialne potwierdzenie konkubinatu.
   • Osoby niezamężne wspólnie zameldowane przez cały rok i posiadające wspólne dziecko.
   • Osoby niezamężne wspólnie zameldowane przez cały rok i będące współwłaścicielami mieszkania, w którym są zameldowane.

3. Numer SoFi/BSN dla Partnera:

   • Istnieje możliwość wyrobienia numeru SoFi/BSN dla partnera w formie korespondencyjnej, jeśli spełnia on powyższe warunki.
   • Okres oczekiwania waha się obecnie od 1 miesiąca do 6 miesięcy.

4. Dwie Osobne Decyzje:

   • Pomimo rozliczenia wspólnego, klienci otrzymują dwie osobne decyzje