Vorauszahlungsbescheid? Для чого потрібна передоплата?

На жаль, результатом розрахунків з Німеччиною не завжди є повернення податку. Наслідком розрахунку є також доплата. Наслідком такої доплати може бути попереднє рішення, отримане з Німеччини тобто Vorauszahlungsbescheid. Йдеться про рішення, надіслане т. зв. Finanzamt, який вимагає від вас сплатити авансу з податку на прибуток за наступний рік. Чому таке рішення? Звідки взялися аванси? До якого дня я повинен заплатити? А якщо я не заплачу? Чи є спосіб уникнути або зменшити аванси? Нижче наведено деяку інформацію та поради щодо попереднього рішення.

Чому я отримав Vorauszahlungsbescheid?

Метою попереднього рішення є захист від великої доплати, яка може виникнути після отримання податкового рішення. Коли податкова видає рішення, яке вимагає доплати, вона перевіряє суму податків, сплачених на цей час. Якщо податкова виявить що податок, який утримує роботодавець занадто низький, вона може винести попереднє рішення. Видається, коли розрахункова сума недоплаченого податку за поточний рік становить не менше 400 євро. Простіше кажучи, якщо податкова бачить що роботодавець сплачує занадто низькі податки, воліє стягувати з платника податків додаткові аванси.

Попереднє рішення з Німеччини (Vorauszahlungsbescheid) зазвичай надається людям:

• ведення бізнесу в Німеччині (Gewerbe);
  Запрошуємо вас перейти до нашої наступної статті, де ми розглянемо основні стереотипи та відмінності при проведенні Gewerbe у Німеччині.
• 3 клас податковий (якщо чоловік/дружина отримує великий дохід в Україні);
• особи, які отримують високі пенсії за віком в Україні та Німеччині, які зареєстровані в Україні.

Отже, можна припустити, що на суму авансів вплине складена податкова декларація. Точніше, початкові внески можуть залежати від його ефективності, тобто від вирахування всіх можливих надбавок і витрат. Наш досвід показує, що дуже часто авансові рішення з Німеччини залишаються поза увагою платників податків. Тільки при отриманні нагадувань про прострочення платежу з’ясовуються причини цих нагадувань. Тоді виявляється, що платник податків отримав попереднє рішення. Отже, при отриманні податкового рішення, з якого виникає доплата, варто уважно його вивчити. Тоді може виявитися що крім податкової надбавки, там є й інші важливі положення.

Коли мені слід сплатити аванс, отримавши Vorauszahlungsbescheid?

 Необхідні податки у Німеччині, розраховані податковою інспекцією, діляться і сплачуються щоквартально.

 Платежі слід здійснювати:

до 10 березня за І квартал;

до 10 червня за ІІ квартал;

до 10 вересня за ІІІ квартал;

до 10 грудня за IV квартал.

Часто до дати сплати податкова надсилає платнику податків т. зв. Mahnung або попередження. Це нагадує нам про наближення зобов’язання сплатити аванс. Однак ми знаємо, що добре пам’ятати про платежі самостійно, тому що Finanzamt не повинен нагадувати про себе. Нагадування може прийти після пропущеної дати платежу. У такій ситуації на жаль, це буде пов’язано з відсотками за прострочення платежу. Звичайно, аванси не завжди виплачуються за всі 4 квартали.

Інакше буде, наприклад якщо попереднє рішення прийде, наприклад після першого кварталу року. Тоді аванси будуть виплачені у 2 – му та 3 – му кварталі. Тоді необхідний квартальний платіж вищий, оскільки він розбивається на 3 квартали. Найгірше, якщо Finanzamt винесе попереднє рішення в листопаді. Тоді весь аванс доведеться оплатити до 10 грудня. Потім сплачується податок за розрахунковий рік і додатково аванс за поточний рік. Описане тут попереднє рішення з Німеччини вимагає сплати т. зв. Steuervorauszahlungen не тільки податок на прибуток, а й церковний податок. До недавнього часу вимагалось вносити передоплати на солідарну допомогу, т. зв. Solidaritätszuschlag. На даний час більшість людей, які працюють у Німеччині, звільнені від нього. При здійсненні передоплати в назві платежу варто вказати податковий номер, тобто т.зв. Steuernummer номер платника податків. Завдяки цьому податкова легко розподілить платіж потрібній людині. Номер рахунку податкової інспекції можна знайти, наприклад у нижньому лівому куті першої сторінки податкового рішення. Іноді там є кілька номерів рахунків. Тоді слід вибрати один з них. Якщо хтось стурбований тим, що забуде про дату передоплати, він може скористатися прямим дебетом. Так звані SEPA -Lastschrift дозволить податковій списувати кошти з рахунку. Однак ми не рекомендуємо це рішення. Про своєчасну оплату краще подбати самостійно.

Чи можу я оскаржити отримане попереднє рішення?

 Як ми вже зазначали, компетентна податкова інспекція визначає суму авансів, як правило, на основі останнього розрахунку. Платник податків має право не погодитися з Vorauszahlungsbescheid (повідомлення про передоплату). Це може, наприклад включати зміну умов працевлаштування. Потім, як і інші офіційні рішення ви можете оскаржити. Це має бути письмово. Звернення має бути пов’язане із твердженням, що сума авансів на поточний рік завищена. Однак саме скасування не припиняє зобов’язання сплатити аванс. До тих пір, поки авансове рішення обов’язкове до виконання не скасовано, платник податків зобов’язаний своєчасно сплачувати авансові внески. Якщо апеляція буде успішною, німецька податкова винесе рішення, в якому аванс буде зменшено або скасовано. Скарга має бути належним чином обґрунтована. Відсутність коштів не буде достатнім аргументом.

Зазвичай податок утриманий в Німеччині, може бути скасований, можливо зменшений, якщо:

• платник податків звільнився з роботи в Німеччині;
• значно зменшився дохід платника податку або подружжя;
• податок, який утримує роботодавець, вищий за очікуваний.

 Якщо платник податків закінчує роботу в Німеччині, утримувати податок на прибуток буде непотрібно. Важко очікувати, що той, хто не отримав дохід сплатить податок у джерела. Також хорошим аргументом для скасування авансів та зміни Vorauszahlungsbescheid буде зміна податкового класу. У такому разі звісно, податок із заробітної плати має бути вищим. Однак не завжди низький дохід буде вагомим аргументом для виправдання звернення. Для того, щоб посилатися на цей аргумент, необхідно ретельно проаналізувати становище платника податків. Такий аналіз слід проводити з точки зору отриманих виплат та доходів подружжя. Крім оскарження рішення про авансовий внесок, може бути подана також заява про скасування авансових платежів. Однак це також має бути виправдано.

Чи можна змінити розміри авансових внесків попри відсутність оскарження?

Часто попереднє рішення з Німеччини охоплює не тільки поточний рік, а й майбутні роки. Тому Vorauszahlungsbescheid часто видається після того, як Finanzamt видає податкове рішення. Зазвичай в такій ситуації це змінює попереднє рішення про майбутні аванси. Також після оскарження податкового рішення при задоволенні скарги авансове рішення також може змінитися. Можливо, це твердження прозвучить нудно, але воно має бути тут. Варто уважно вивчити отримане рішення після оскарження. Навіть коли апеляція задоволена, а рішення схвальне.

Як авансове рішення вплине на наступний податковий розрахунок?

Неважко здогадатися, що погашені аванси слід включати до розрахунку року, до якого вони відносяться. Ці додаткові аванси зводять до мінімуму ризик необхідності доплати після розрахунку. Звісно, не можна вважати, що додаткові внески що випливають із Vorauszahlungsbescheid не гарантують доплати після розрахунку. Все буде залежати від багатьох факторів. Сказати що в такому випадку доплати не буде, було б занадто далекосяжним надзвичайно оптимістичним спрощенням. Також поширена думка про те, що аванси можна повернути після розрахунку податків, зазвичай далека від істини.

Також Steuerbescheid (податкове рішення) про повернення переплаченого податку, не означає зняття авансових внесків. Податкові аванси в Німеччині можуть не змінитися, попри відсутність податкового збору. Люди, які отримали попереднє рішення, тобто, ймовірно заплатили додатковий податок, зазвичай будуть зобов’язані розрахуватися. Тому, отримуючи таке рішення, варто перевірити, чи буде зобов’язання розрахуватися наступного року. Затримка в розрахунку може призвести до вимог про погашення та нарахування пені.

Витратити менше часу на очікування податкового рішення з Німеччини - це досяжне завдяки ефективним стратегіям та порадам. Дізнайтеся, які кроки можна прийняти, щоб швидше отримати важливу інформацію та мінімізувати затримки в процесі розв'язання податкових питань в нашому наступному тексті: Як скоротити час очікування на податкове рішення з Німеччини – ефективні стратегії та поради