Повернення податку з Німеччини.
Як вигідніше? Спільно з дружиною чи без?
Одружені люди, які готуються повернути податок з Німеччини, неодноразово шукають відповіді на свої запитання. Часте й актуальне питання – чи слід розраховувати декларацію з дружиною? Особливо платникам податків, чиї дружини перебувають в Україні, важко сказати, коли спільна подача буде вигідною. Інші своєю чергою не знають, що в їхньому випадку розрахуватися з дружиною буде зовсім невигідно. Отож, нижче наведено міні – посібник, що аналізує питання спільного та окремого врегулювання.
Чоловік та дружина можуть подати спільну декларацію, якщо виконано відповідні умови:
- шлюб у податковому році має бути юридично дійсним,
- обидва подружжя є платниками податків з необмеженими податковими зобов'язаннями в Німеччині,
- подружжя не проживає окремо.
Які умови для спільного повернення податку з Німеччини мають бути виконані?
Настав час трохи розширити інформацію про вищеописані умови. Коли мова заходить про шлюб, пам’ятайте що він має бути юридично дійсним. Він повинен бути укладений (цивільно або конкордатне весілля, так звана довідка з РАЦСу, що підтверджує відсутність обставин, що виключають укладення шлюбу (необхідно, якщо наречений і наречена хочуть, щоб церковне вінчання також мало цивільно - правові наслідки), або свідоцтво про шлюб якщо був укладений цивільний шлюб раніше, принаймні в один день конкретного податкового року. Якщо платник податків уклав шлюб 31 грудня, спільна подача за цей рік буде можлива. Якщо чоловік/дружина працює в Німеччині, він або вона як правило є платником податків з необмеженими податковими зобов’язаннями.
Що, окрім стандартних документів, потрібно для того, щоб спільно повернути податок?
Найчастіше працівник податкової служби запитує про довідку, яка підтверджує спільне проживання в Україні. У крайніх випадках він також може попросити свідоцтво про шлюб або свідоцтво про народження дітей. Звісно, свідоцтва про народження він вимагатиме тільки в тому випадку, якщо діти є на утриманні та були включені в декларацію. Звісно, для того, щоб спільне повернення було можливим, на це повинні погодитися обидва з подружжя.
Коли спільне повернення не буде можливим?
Зазвичай спільне повернення податку з Німеччини при такому розрахунку, значно вище. Є лише кілька винятків, коли спільна податкова декларація є невигідною. Наприклад, коли люди розлучаються. Теоретично в рік розлучення подружжя може повернути податок в останній раз. Однак для такого врегулювання знадобиться згода обох. Якщо колишній партнер не підписує спільну податкову декларацію, платник податків повертає податок один. Це буде неможливо, якщо у подружжя не було спільної реєстрації в тому році, за який буде здійснено повернення. Якщо вони мали спільну реєстрацію, але проживали окремо, вони також не зможуть подавати спільну податкову декларацію.
Коли спільне ПДФО з Німеччини невигідне?
Спробуємо підійти до питання практично. Коли спільне врегулювання не означатиме більш ефективного відшкодування податку з Німеччини. Припустимо, що чоловік працює в Німеччині, а дружина має дохід в Україні. Її дохід перевищить (загальну) неоподатковувану допомогу в Німеччині (9408 євро). Тоді чим більший дохід, тим менш вигідний розрахунок з дружиною. На практиці спільне врегулювання зазвичай вигідно, якщо один із подружжя заробляє значно менше. Звичайно, це не завжди має бути так. Будемо вважати, що чоловік працює в Україні заробляє 90 тис. злотих. Чоловік, недовго працюючи в Німеччині, заробив 1000 євро. У цьому випадку, попри значну різницю в доходах, спільне поселення не принесе користі. Це може бути навіть неможливо через доходи дружини. Чи вигідно спільне врегулювання з Німеччиною, найкраще перевіряти індивідуально для кожної конкретної ситуації. Звичайно, для цього знадобляться всі доходи обох подружжя. Для правильного розрахунку буде мати значення й отримана вигода.
Чи можна здійснити доплату, не зважаючи на домовленість з дружиною, замість повернення податку з Німеччини?
Буває, що наслідком розрахунку є донарахування податку. Зазвичай це відбувається, коли платник податків у Німеччині:
- сплачував податки з 3-го податкового класу і дружина мала високий дохід в Україні,
- отримували високі, неправомірні вигоди від роботодавця.
Загалом, у такій ситуації розрахунок з чоловіком і так буде більш вигідним. Завдяки спільному розрахунку доплата може бути зменшена.
Про що потрібно пам’ятати!
- Навіть якщо дружина ніколи не перебувала у Німеччині, спільне повернення буде можливим. У такій ситуації, безумовно, мають бути дотримані вищезазначені умови.
- Спільну декларацію необхідно надіслати до податкової інспекції з підписом обох з подружжя. Разом вони повинні показати весь отриманий дохід, у всіх країнах у податковому році.
- Повернення з чоловіком не буде вигідним, якщо дружина отримала високий дохід в Україні.
- У рамках спільної податкової декларації всі доходи подружжя збираються окремо. Потім їх сумують і тоді обидва подружжя розглядаються як один платник податків.
- Діти до 25 років теж враховуються на повернення податку з Німеччини. Це може бути навіть у тому випадку, якщо дружина вже відрахувала допомогу на дитину в Україні. Однак слід знати, що в деяких випадках для цього знадобляться додаткові документи.
- Навіть якщо хтось вже отримав повернення і хотів би змінити декларацію на спільну, це можливо.
- Якщо платник податку належить до 3 класу податку, то для спільного розрахунку сплачується авансовий податок. Якщо платник податку з будь – якої причини веде облік окремо, податкова надбавка майже гарантована.