Якщо ви працюєте, та ваш дохід – це перш за все, ваша зарплата. Податок на доходи (з фізичних осіб) стягується автоматично (так званий податок із заробітної плати).
Податок на церкву – це обов'язковий збір у багатьох країнах на користь церкви або юридично зареєстрованого віросповідного об'єднання. Він призначений для утримання церков, оплати духовенства, а також покриття витрат на благодійну та освітню діяльність, яку здійснюють ці установи. В Україні та в Польщі не існує церковного податку, тому громадяни нашої країни можуть бути здивовані таким збором в Німеччині. У сьогоднішньому записі ми намагатимемося передати вам всю необхідну інформацію щодо цього збору. Ви дізнаєтеся, чи вам потрібно сплачувати німецький церковний податок (Kirchensteuer) і яка його величина.
Хто має платити німецький церковний податок?
Кожна особа, яка працює або здійснює підприємницьку діяльність в Німеччині (читайте про розрахунок Gewerbe), зобов'язана сплачувати Kirchensteuer, навіть якщо вона не виконує релігійних обов'язків. Тут не має значення громадянство та місце реєстрації.
Ми не сплатимо податок на церкву, якщо наш дохід не перевищить податкового мінімуму в Німеччині, тобто 11 604 євро у 2024 році, або у випадку спільного розрахунку – 23 208 євро. Податок також може бути несплаченим для людей з вищими доходами, але маючи дітей і скориставшись пільгою Kinderfreibetrag. Також пенсіонери та інваліди, не повинні будуть сплачувати цей податок, навіть якщо вони є членами церкви.
Всі віросповідні громади, які мають право на збір церковного податку від своїх вірян, повинні мати правову особистість в Німеччині, тобто офіційно зареєстровані. Проте не всі вони користуються цим методом фінансування, багато віровчень все ще покладаються на пожертви, членські внески та інші методи здобуття необхідних для функціонування коштів. До таких відносяться, зокрема, протестантські незалежні церкви та Свідки Єгови.
Більшість великих громад користується системою оподаткування на користь церкви, і через рішучу більшість своїх членів головними бенефіціарами є католицька церква, євангельська церква та єврейські громади. Таким чином, необхідність сплати податку залежить від нашої приналежності до конкретного віровчення.
Скільки складає податок на церкву в Німеччині?
Висота церковного податку може відрізнятися в залежності від конкретної землі та становить 8% (Баварія і Баден-Вюртемберг) або 9% (решта земель федеральних). Слід відзначити, що для визначення ставки береться адреса місця роботи, а не платника податку. Можна припустити, що особа, яка заробляє 30 000 євро на рік, сплачує 300-340 євро на користь конкретної церкви в Німеччині.
Як уникнути сплати церковного податку в Німеччині?
Церковний податок – одне з небагатьох зобов’язань перед державою, від сплати якого ми можемо відмовитися. Як не платити церковний податок у Німеччині? Недостатньо того, що ми не практикуємо свою віру і не маємо до неї нічого спільного. Для цього потрібно офіційно вийти з церкви. Для цього необхідно піти з паспортом або ID-карткою до найближчого відділу церковного офісу, де необхідно подати спеціальний лист. У деяких регіонах за це відповідає районний суд. Просимо пам’ятати, що справа одразу передається до нашої єпархії, тому ви повинні враховувати всі наслідки виходу з церкви.
Kirchensteuer та спільний розрахунок податку
Спільне розрахування податку між подружжям у контексті Kirchensteuer може призводити до цікавих податкових ситуацій. Навіть якщо один із подружжя не має жодного зв'язку з жодною церквою, йому може доручатися сплачувати церковний податок, якщо інший член подружжя є членом віросповідної громади, а його доходи вищі або він єдиний годувальник сім'ї. У таких випадках церковний податок обчислюється від загального спільного доходу, що може збільшити загальне податкове навантаження сім'ї.
У випадку, коли подружжя належать до різних церков, церковний податок розділяється пропорційно і спрямовується до відповідних віросповідних громад. Це означає, що кожна з церков отримує частину податку, яка відповідає частці доходів одного з подружжя. Це унікальна особливість німецької податкової системи, яка відображає різноманітність віросповідного складу суспільства.
Важливо відзначити, що подружжя можуть вибрати індивідуальне розрахування податку, що може бути вигідним у випадку значних різниць у доходах або коли тільки один з них є членом церкви. У цьому випадку оподатковується лише дохід особи, що належить до церкви. Рішення про спільне чи індивідуальне розрахування повинно бути ретельно обговорено, враховуючи всі фінансові та віросповідні аспекти.
Повернення податку на церкву в Німеччині - чи можна відрахувати його у декларації?
Також можливе відрахування церковного податку в річному розрахунку, оскільки він входить до витрат, що є винятковими, так званими Sonderausgaben (інші видатки). Так само як і в разі пожертв на благодійні організації, церковний податок зменшує доходи, що підлягають оподаткуванню. Регулювання не стосується церковного податку, який сплачується з доходу від капіталу. Точний спосіб розрахунку церковного податку визначено положеннями, що містяться в параграфі 51a Закону про податок на доходи.
На що витрачаються кошти з податку на церкву?
Разом протягом року Євангельська церква та Католицька церква отримують приблизно 8 мільярдів євро щорічно з податку на церкву. Бюджетні цілі є дуже схожими та в основному, фінансують пастирську діяльність, школи та дитсадки, навчання персоналу та утримання церковних будівель. Збори з цього податку в Німеччині також покривають витрати на різноманітні сакраменти в католицькій церкві, тому Свята Меса, хрестини, весільні та похоронні служби не коштують нічого.
Якщо ви працюєте у Німеччині та цікавитесь тим, як церковний податок вплине на ваше повернення податків з Німеччини, зверніться до нас за консультацією. Якщо ви маєте обов’язок подання податкової декларації, наші фахівці допоможуть вам заповнити всі необхідні документи, надаючи найвигідніші умови розрахунку, враховуючи всі фактори, включаючи належність до церкви. Запрошуємо скористатися нашими професійними послугами.
Підсумок
Для іноземців, які працюють в Німеччині, важливо розуміти принципи, що стосуються церковного податку. Якщо вони не належать до жодної церкви, вони не зобов'язані його сплачувати. У разі належності до церкви варто розглянути офіційний вихід, щоб уникнути цього податкового обтяження. Також важливо пам'ятати про можливість відрахування цього податку в річному податковому розрахунку.