Забота о здоровье — это фундамент нашего благосостояния, но часто она также связана с большими расходами, которые могут значительно повлиять на домашний бюджет. К счастью, существуют механизмы, которые позволяют частично учесть эти расходы при налоговом расчете. В этом тексте мы рассмотрим, какие виды лечения можно учесть в своей немецкой налоговой декларации, какие документы необходимы, а также как использовать эти льготы эффективно и соблюдать действующее законодательство. Продолжая чтение, вы узнаете, как понимать и использовать возможности, предоставляемые налоговой системой в контексте здравоохранения.
Какие расходы вы можете вычислить?
Расходы на лечение, которые можно учесть при подаче налоговой декларации, включают следующие:
— Расходы на слуховые аппараты.
— Очки.
— Инвалидные коляски.
— Акупунктуру и альтернативные методы лечения.
— Массаж, назначенный врачом.
— Взносы на лекарства.
Кроме того, среди наиболее распространенных расходов, подлежащих учету при налоговом расчете, включают:
— Расходы на врача (стоматолога, терапевта, логопеда, психотерапевта, физиотерапевта).
— Лекарства по рецепту.
— Лекарства без рецепта по рекомендации врача.
— Стоимость рецептов (с чеками).
— Медицинские устройства (например, очки, протезы, слуховые аппараты).
— Расходы на поездку к медицинскому учреждению, где вы получаете лечение.
— Альтернативные методы лечения (акупунктура, кислородотерапия).
— Расходы, которые не были возмещены за границей.
— Прививки, назначенные врачом.
— Массаж, ванны и другие процедуры (с медицинским заключением).
— Уход за членом семьи в доме престарелых из-за болезни.
— Чаевые для персонала ухода (с подтверждением получения).
— Лечебные ванны и курсы в санаториях (с медицинским заключением).
— Сопровождающее лицо для нуждающихся в помощи.
— Абонемент в фитнес-клуб при рекомендации врача.
Помните, что профилактические меры, такие как регулярная чистка зубов, не подлежат учету. Значимыми являются только те расходы, которые не компенсируются медицинской страховкой. Лекарства, вспомогательные средства и устройства должны иметь медицинское обоснование и быть рекомендованы врачом или специалистом в области альтернативной медицины, даже если они доступны без рецепта.
Как правильно документировать свою информацию?
В теории, немецкие налоговые службы не требуют предоставления подтверждения расходов вместе с налоговой декларацией. Однак на практике, чем выше расходы на лечение, которые могут быть учтены при налоговом расчете, тем больше служб могут попытаться проверить указанные расходы, чтобы убедиться в их соответствии налоговым правилам. Маловероятно, что они не будут заинтересованы в проверке объема расходов, указанных в декларации. Конечно, это будет делаться через требование предоставления соответствующих документов. Поэтому часто требуется документация, включая рецепт и официальное подтверждение из медицинского учреждения или медицинской страховки.
Официальное медицинское свидетельство не требуется для лазерной операции на глаза.
При хроническом заболевании, требующем постоянного приема определенных лекарств, достаточно однократного предоставления рецепта.
Документы о возмещении, выданные частными медицинскими страховыми компаниями или об оказании помощи соответствующим официальным органом, считаются доказательствами.
Если ваш офтальмолог рекомендует ношение очков, регулярных осмотров у оптика в течение следующих нескольких лет будет достаточно.
При длительном пребывании супруга, зарегистрированного партнера или ребенка в больнице, можно учесть расходы на посещения. При необходимости потребуется свидетельство от врача, проводящего лечение в больнице, подтверждающее пользу вашего визита для лечения или облегчения болезни.
Расходы на диетическое питание не подлежат учету.
Альтернативная медицина, такая как гомеопатия, лечебная гимнастика или фитотерапия, могут считаться экстренными расходами. Если этот вид лечения рекомендован врачом или специалистом по нетрадиционной медицине, официальное свидетельство или документация из Муниципального медицинского центра не требуется (решение Федерального финансового трибунала от 26 февраля 2014 года, контрольный номер VI R 27/13).
Можно ли также затраты на искусственное оплодотворение включить в налоговую декларацию как расходы?
Если пара, которая желает иметь детей, может достичь этой цели только путем искусственного оплодотворения, то понесенные расходы подлежат учету. Однак медицинский метод должен соответствовать немецким законам, включая требования закона о защите эмбрионов. Например, женщине разрешается использовать не более трех оплодотворенных яйцеклеток.
Случилась ситуация, которая стала вызовом в случае так называемого искусственного оплодотворения (метод ICSI), что привело к решению Федерального налогового суда. Общие расходы процедуры, которая произошла в Австрии, составили более 17 000 евро. Федеральный налоговый суд (BFH) признал эти расходы неотложными. Поэтому эти расходы можно включить как неотложные расходы (решение BFH от 17 мая 2017 года, дело VI R 34/15).
Обычно страховые компании, предоставляющие медицинскую страховку, покрывают только часть расходов, а иногда вообще не компенсируют их. Поэтому собственный финансовый вклад может быть значительным. Эти расходы можно учесть как расходы на лечение. Возможности для этого значительно увеличились благодаря серии решений, касающихся различных ситуаций.
Если у вас есть медицинское свидетельство от медицинского фонда на санаторно-курортное лечение или реабилитацию, оно все равно не покроет полных расходов. Поэтому расходы, которые вы покрываете лично, также можно включить в неотложные расходы.