Steuerklasse - выбор и изменение налоговой категории
На что следует обратить внимание при изменении налоговой категории в Германии ?
Необходимо учесть, что при выборе и изменении налоговой категории в Германии будут важными не только доходы из Германии. Важную роль также играют доходы, полученные за пределами Федеративной Республики. При анализе выбора налоговой категории следует также указать доходы из других стран. Доходы от работы обоих супругов следует предоставить при выборе категорий 3/5 или 4/4. Важными являются также доходы за предыдущий год и прогнозируемые доходы. На форумах часто ведут обсуждения, связанные с 3-ей налоговой категорией в Германии. Почему? Ошибочно считается, что 3-я налоговая категория является наиболее выгодной. Если мы посмотрим на уплачиваемые авансы на налог, они безусловно, ниже. Налогоплательщик получит большую чистую заработную плату, однако может оказаться, что уплачиваемый налог слишком низкий. В таком случае налогоплательщику после расчета придется вернуть его в налоговый орган.
Решили изменить налоговую категорию? Узнайте, с чего начать!
Какая налоговая категория будет выгодной для вас? Этот вопрос задают не только новобрачные. Даже если один из супругов зарабатывает больше или меньше, чем раньше, изменение может иметь смысл. То же самое относится к ситуации, когда один из супругов уходит на пенсию. Решение об изменении налоговой категории стоит тщательно обдумать. Неправильно выбранная налоговая категория может означать переплату налога или, что еще хуже, недоплату. Если после анализа ситуации вы хотите подать заявку на изменение Steuerklasse, посетите нас в наших офисах. Вы также можете заказать наши формы по телефону или почтой. Важно будет предоставить соответствующие документы. Они перечислены в дальнейшей части статьи. Если налоговая категория будет изменена впервые, документов будет больше.
Часто задаваемые вопросы:
Налоговые классы в Германии и их значения
Налоговые классы в Германии связаны с семейным положением налогоплательщика и имеют влияние на расчет удержанных налоговых авансов. В Германии существует 6 налоговых классов, определяемых на основе семейного положения и других факторов. Каждому работающему лицу в Германии будет присвоен налоговый класс (Steuerklasse), позволяющий правильно рассчитать удерживаемые налоговые авансы.
При определении подходящего налогового класса учитываются следующие факторы:
- Семейное положение
- Профессиональная ситуация
- Количество детей
- Уровень дохода
Также важно, где проживает и работает супруг по отношению к Германии.
Вот список 6 налоговых классов:
1. Класс I: Этот класс применяется к одиноким лицам, разведенным или овдовевшим, а также тем, кто не может быть классифицирован в классы II и III. Этот класс также применяется к лицам, которые были разведены или овдовели в течение всего налогового года и не имеют несовершеннолетних детей на содержании.
2. Класс II: Этот класс применяется к одиноким родителям, которые воспитывают детей без партнера. Для получения этого класса, у одинокого родителя должен быть зарегистрирован хотя бы один несовершеннолетний ребенок. Этот класс предоставляет льготы в виде налогового вычета на ребенка и дополнительных пособий.
3. Класс III: Этот класс применяется к супругам, у которых партнер находится в стране Европейского союза, а также к вдовцам и вдовам в первый год после смерти супруга. В этом классе у того супруга, который зарабатывает больше, налоговая нагрузка ниже, а у другого супруга налоговые ставки низкие или отсутствуют.
4. Класс IV: Этот класс применяется к супругам, у которых доходы примерно одинаковы. Он автоматически присваивается супружеским парам, и налоги рассчитываются индивидуально для каждого супруга на основе их собственного дохода.
5. Класс V: Этот класс применяется к супругам, если их партнер находится в классе III. Этот класс имеет более высокие налоговые ставки, чем класс IV, и позволяет уменьшить удержания налогов.
6. Класс VI: Этот класс применяется к лицам, работающим у нескольких работодателей или получающим дополнительные доходы.
Таким образом, налоговые классы III, IV и V применяются к супругам. Они могут выбирать между комбинациями налоговых классов III/V и IV/IV. Супруги должны проживать в одном домохозяйстве. Комбинации IV/IV чаще всего выбираются супругами с примерно равным уровнем дохода. В случае значительных различий в доходах обычно выбирают комбинации III/V.
Лица, уезжающие на работу в Германию, а супруги проживают в Украине, обычно получают налоговый класс I. В таком случае удерживается значительный налог. Поэтому женатые/замужние лица стремятся изменить свой налоговый класс. Обычно они выбирают одну из вышеупомянутых комбинаций.
Изменение налогового класса оказывает влияние не только на сумму удерживаемого налога. Также размеры пособий, заменяющих доходы, зависят от налоговых классов. В эти пособия входят:
- Пособие по безработице (Arbeitslosengeld)
- Больничные пособия (Krankengeld)
- Материнские пособия (Elterngeld, Mutterschaftsgeld)
Также налог церкви и солидарности при разных налоговых классах будут иметь различную структуру. Возврат налога зависит от заработной платы и удержанных налоговых авансов. Если удержанные налоговые авансы слишком высокие, работник получает возврат налога из Германии.
Упомянутый ранее дополнительный сбор на солидарность также имеет важное значение, и мы ссылаемся на значимые изменения, которые вступили в силу в 2021 году.
Полная документация для заявки на изменение налогового класса должна включать:
1. Заполненную форму с данными.
2. Свидетельство о доходах в Украине (форма EU/EEA).
3. Последний заработок (ежемесячное подтверждение о заработке).
4. Свидетельство о регистрации в Германии (Anmeldung).
5. Копию выдачи идентификационного номера.
6. Свидетельство о браке.
7. Свидетельство о совместной регистрации.
8. Подписано условие с работодателем.
Изменение налогового класса имеет не только влияние на сумму удерживаемого налога, но также влияет на размер пособий, замещающих доходы. Речь идет прежде всего о таких пособиях, как:
1. Пособие по безработице.
2. Больничное пособие.
3. Материнское пособие.
В общем случае налогоплательщик может подавать заявку на изменение налогового класса один раз в год. Однако в обоснованных случаях налоговый класс можно изменить более одного раза в год.
Такая ситуация может возникнуть, например, когда:
1. Изменяется семейное положение налогоплательщика.
2. Один из супругов регистрируется как безработное лицо в Германии.
3. Один из супругов начинает работу после отпуска по уходу за ребенком.
4. Один из супругов начинает работу.
5. Один из супругов прекращает работу в Германии и одновременно находится/работает на территории другой страны.
Для изменения налогового класса необходимо подать соответствующую заявку в соответствующий Finanzamt (налоговую инспекцию). Налогоплательщик/работник может самостоятельно подать заявку на изменение налогового класса. По просьбе работника о изменении налогового класса работодатель может подать соответствующий запрос. Наша компания многие годы подаёт заявки от имени клиента на изменение налогового класса. Приглашаем вас также воспользоваться другими нашими услугами.
Шестой налоговый класс также будет применяться к одиноким и женатым лицам. Следует отметить, что лица, находящиеся в этом налоговом классе, работают более чем на одном месте. Однако, обычно этот налоговый класс применяется к работникам, которые не заботились о выборе другого класса. Шестой налоговый класс обычно присваивается лицам, которые не получили идентификационный номер (Identifikationsnummer). Это происходит в случае, когда человек не зарегистрировался в Германии. В такой ситуации подача заявки на налоговый класс может быть проблематичной. В случае отсутствия заявки, налоговый орган автоматически присваивает шестой класс. При въезде в Германию с целью работы и длительного пребывания следует заботиться о регистрации в Германии.
Какие последствия связаны с таким налоговым классом?
Прежде всего, шестой налоговый класс будет устанавливать самый высокий налоговый аванс на доходы. В связи с высоким уровнем удержания налоговых авансов, такое лицо получает значительно меньшую заработную плату (чистый доход). В случае других налоговых классов чистый доход был бы выше. Шестой налоговый класс имеет самые высокие вычеты, также потому, что он почти не предусматривает налоговые льготы.
Шестой налоговый класс будет присвоен, если вы одновременно получаете доходы от двух разных работодателей. Если доходы от работы у двух работодателей превышают границу в 450 евро, применяется шестой налоговый класс. Если вы зарабатываете меньше 450 евро, это Minijob, который облагается единовременным налогом вашим работодателем. В этом случае налоговый класс не имеет значения.
Существует множество способов проверить, какой налоговый класс назначен налогоплательщику. Однако самым простым способом будет просмотреть соответствующие документы, такие как Lohnabrechnung. Упомянутый документ является ежемесячной выпиской о заработной плате. По окончании каждого месяца сотрудник получает его от своего работодателя. Именно там можно найти информацию о назначенном налоговом классе.
Кроме того, информация о назначенном налоговом классе будет указана в Lohnsteuerbescheinigung. Документ выдается сотрудникам в период с февраля по апрель. Без этого документа невозможно провести налоговой расчет в Германии.
Третий налоговый класс может действовать до конца налогового года. Это произойдет, если супруг/супруга налогоплательщика проживает за пределами Германии. Налогоплательщик несмотря на это сменил налоговый класс на третий.
Таким образом, после 31 декабря будет необходимо обновление упомянутого класса. Для других налоговых классов такой необходимости не должно быть.
Как уже упоминалось, налоговый класс определяет удерживаемые работодателем авансовые налоговые платежи. Авансовый налоговый платеж, удерживаемый при выбранном налоговом классе, не должен нести риск доплаты, если:
1. Годовой доход супругов не меняется.
2. Оба проживают в Германии.
Однако все радикально меняется со значительным ростом дохода одного из супругов. В этом случае ранее выбранный налоговый класс может оказаться неправильным, а удержанный авансовый налог слишком маленьким. Это повлияет на расчет и возврат налога. В такой ситуации при подаче налоговой декларации возникнет доплата по налогу. Риск доплаты также связан с возможным разводом. Особенно для налогоплательщика, имеющего третий налоговый класс и подавшего декларацию после развода.
Работники в Германии часто считают, что имея третий налоговый класс, они платят меньше налога на доходы. И это верно. На указанном налоговом классе удерживаются наименьшие авансовые налоговые платежи.
Часто третий налоговый класс также рассматривается с учетом семейной ситуации. Принято считать, что если работник состоит в браке, то он не должен иметь налоговый класс, отличный от третьего. В то же время холостяк должен иметь первый налоговый класс. Мы уже показали, что существует множество комбинаций налоговых классов. Женатые или замужние люди могут иметь, например, третий, четвертый, пятый, а даже первый или шестой налоговый класс.
На практике налоговый класс определяет размер удержанных авансовых платежей. Когда удержанные авансовые платежи оказываются слишком маленькими, возникает доплата. А когда удерживаемые авансовые платежи слишком большие, возможен возврат. Возврат или доплата по налогу возникает после подачи налоговой декларации в соответствующий Finanzamt. Таким образом, налоговый класс не будет иметь никакого значения для конечной суммы уплаченного налога.
В связи с вышесказанным можно спокойно сказать, что на конечный размер налога будут влиять:
- размер дохода,
- семейное положение,
- применяемые льготы и вычеты при налоговом расчете.
Налоговые классы не следует рассматривать как способ снижения налога.
Другие вопросы?
Как уже упоминалось ранее, проблемы, связанные с неправильным выбором Steuerklasse, часто обсуждаются. Если у вас возникли вопросы по выбору и изменению налогового класса, мы приглашаем вас связаться с нами.