К сожалению, результатом налогового расчета в Германии не всегда является возврат налога. Часто результатом может быть доплата. С такой доплаты может быть получена залоговое решение из Германии, известное как Vorauszahlungsbescheid. Это решение, которое отправляет Финансовая служба и обязывает платить авансовые налоги на следующий год. Почему такое решение принимается? Откуда берутся суммы авансовых платежей? До какого дня нужно платить? Действительно ли нужно платить эти авансовые платежи? Что произойдет, если я не заплачу? Есть ли способ избежать или уменьшить авансовые платежи? Это наиболее часто задаваемые вопросы людей, столкнувшихся с таким решением. Ниже приведена некоторая информация и рекомендации относительно залоговых решений.
Почему я получил Vorauszahlungsbescheid?
Задачей залогового решения является защита от больших доплат, которые могут возникнуть после налогового расчета. Когда налоговый орган выдает налоговое решение, в котором требуется доплата, он проверяет сумму уже уплаченных налогов. Если он установит, что удержанные работодателем авансовые налоги слишком низкие, он может выдать предыдущее решение. Оно выдается, когда предполагаемая сумма недоплаты налога за текущий год составляет не менее 400 евро. Другими словами, налоговый орган, увидев, что работодатель уплачивает слишком низкие налоги, предпочитает взимать с налогоплательщика дополнительные авансовые платежи у налогоплательщика.
Залоговое решение из Германии, Vorauszahlungsbescheid, обычно получают такие лица:
- Осуществляющие предпринимательскую деятельность в Германии (Gewerbe).
- Имеющие налоговый класс 3 (если супруг получает значительный доход на Украине).
- Лица, получающие высокие пенсии на Украине и Германии, зарегистрированные на Украине.
Можно сказать, что сумма авансовых платежей будет зависеть от подготовленной налоговой декларации. Более точно, авансовые платежи могут зависеть от ее эффективности, то есть от вычета всех возможных льгот и расходов. Если кому-то нужна помощь при расчете, мы готовы оказать поддержку.
Из нашего опыта следует, что залоговое решение из Германии очень часто упускается налогоплательщиком. Только когда приходят напоминания о просроченных платежах, ищутся причины таких напоминаний. Тогда оказывается, что налогоплательщик получил залоговое решение. Поэтому, получив налоговое решение, из которого следует доплата налога, стоит внимательно его изучить. Возможно, помимо налоговой доплаты там содержатся и другие важные записи. Часто также требуется оплата в налоговый орган. Это включает сумму налога, подлежащую уплате в Германии в текущем году, то есть авансовые платежи.
Когда мне нужно оплатить авансовые платежи, указанные в Vorauszahlungsbescheid?
Требуемые авансовые платежи по налогу в Германии, рассчитанные налоговым органом, делятся и выплачиваются ежеквартально. Платежи следует производить:
- до 10 марта за I квартал;
- до 10 июня за II квартал;
- до 10 сентября за III квартал;
- до 10 декабря за IV квартал.
Не редко до срока оплаты налоговый орган отправляет налогоплательщику так называемую Mahnung, то есть напоминание. В нем указывается о приближающемся обязательстве оплаты авансового платежа. Однако мы знаем, что самостоятельно хорошо помнить о платежах, поскольку Финансовая служба не обязана напоминать. Напоминание может прийти после пропущенного срока платежа. В такой ситуации, к сожалению, это будет связано со штрафными процентами за задержку.
Конечно, авансовые платежи не всегда будут выплачиваться во всех 4 кварталах. Ситуация будет иной, например, если решение об авансовых платежах приходит после первого квартала года. В этом случае авансовые платежи будут выплачиваться во 2-м, 3-м и 4-м кварталах. Требуемый квартальный платеж будет выше, так как он разделен на 3 квартала. Наихудшая ситуация возникает, если Финансовая служба выдает решение об авансовых платежах в ноябре. В этом случае весь рассчитанный авансовый платеж должен быть оплачен до 10 декабря. Возникает налог за отчетный год и дополнительный авансовый платеж на текущий год. Это может быть очень неудобно для налогоплательщика и его семейного бюджета. Поэтому наш совет будет противоположным, чем предполагает разум. Если ожидается значительная доплата после расчета, не имеет смысла откладывать отправку налоговой декларации. Вероятно, налоговый орган все равно призовет такого налогоплательщика к рассмотрению.
Упомянутое здесь решение об авансовых платежах из Германии предписывает оплату так называемых Steuervorauszahlungen не только по налогу на доходы, но и по церковному налогу. Разумеется, это касается налогоплательщиков, уплачивающих так называемый Kirchensteuer.
При оплате авансовых платежей стоит указать налоговый номер, то есть так называемый Steuernummer налогоплательщика, в назначении платежа. Это позволит налоговому органу без проблем связать платеж с соответствующим лицом. Номер счета налогового органа можно найти, например, в левом нижнем углу первой страницы налогового решения. Иногда там указаны несколько номеров счетов. В этом случае следует выбрать один из них.
Если кто-то беспокоится о том, что забудет о сроке оплаты авансового платежа, можно воспользоваться рекомендацией платежа. Так называемый SEPA-Lastschrift позволит налоговому органу списать необходимые суммы с банковского счета. Однако мы не рекомендуем такое решение. Лучше самостоятельно позаботиться о своевременной оплате.
Могу ли я обжаловать полученное решение о предоплатах?
Как мы уже упоминали, соответствующая налоговая служба определяет размер предоплат обычно на основе последней декларации. Налогоплательщик имеет право не соглашаться с Vorauszahlungsbescheid. Это может, например, быть связано с изменением условий занятости. В таком случае, подобно другим официальным решениям, можно подать апелляцию. Она должна быть в письменной форме. Апелляция должна быть связана с утверждением, что предоплаты на текущий год слишком высоки. Однако сама апелляция не приводит к приостановке обязательства уплаты предоплат. Пока действующее решение о предоплатах не будет отменено, налогоплательщик обязан своевременно вносить предоплаты. В случае положительного рассмотрения апелляции немецкая налоговая служба выдаст решение, в котором предоплаты будут снижены или отменены. Апелляция, конечно, должна быть должным образом обоснована. Отсутствие средств не будет достаточным аргументом. Обычно предоплаты по налогу в Германии могут быть отменены или снижены, если:
- налогоплательщик прекратил работу в Германии;
- доходы налогоплательщика или его супруги значительно уменьшились;
- удержанная работодателем предоплата по налогу превышает ожидаемую сумму.
Если налогоплательщик прекращает работу в Германии, предоплаты по налогу на доходы становятся ненужными. Ожидать, что человек, который не получил дохода, будет платить предоплаты по налогу на доходы, будет неразумно. Также хорошим аргументом для отмены предоплат и изменения Vorauszahlungsbescheid будет изменение налогового класса. Тогда налог, удерживаемый с заработной платы, должен быть выше.
Однако не всегда меньший доход будет хорошим аргументом для обоснования апелляции. Желая сослаться на этот аргумент, следует тщательно проанализировать ситуацию налогоплательщика. Такой анализ должен быть проведен с учетом полученных выплат и доходов супруги.
Помимо апелляции против решения о предоплатах можно также подать заявление об отмене предоплат. Однако оно также должно быть обосновано.
Если кому-то понадобится помощь в составлении апелляции против решения о предоплатах, мы призываем связаться с нами. Мы сможем помочь, если будут основания для такой апелляции. Поэтому рекомендуется предварительно ознакомиться и проанализировать вышеуказанный текст.
Могут ли суммы предоплат измениться, не подавая апелляцию?
Часто решение о предоплатах из Германии охватывает не только текущий год, но и будущие годы. Поэтому после выдачи налоговым управлением решения о налоговом обязательстве часто также выдается Vorauszahlungsbescheid. Обычно в такой ситуации она изменяет предыдущее решение относительно будущих предоплат. Также после подачи апелляции на налоговое решение, когда апелляция принимается во внимание, может измениться и решение о предоплатах. Возможно, это утверждение уже звучит скучно, но оно должно быть здесь. После подачи апелляции рекомендуется внимательно изучить полученное решение. Даже в том случае, когда апелляция была принята и решение является выгодным.
Как решение о предоплатах повлияет на последующую налоговую декларацию?
Легко догадаться, что уплаченные предоплаты должны быть учтены при подаче декларации за соответствующий год. Платя предоплаты за 2023 год, мы укажем их в следующем году при расчете налога за этот год. Благодаря этим дополнительным предоплатам минимизируется риск необходимости доплаты после расчета. Однако нельзя принимать, что дополнительные платежи, происходящие из Vorauszahlungsbescheid, гарантируют отсутствие доплаты после расчета. Все будет зависеть от многих факторов. Утверждение, что в таком случае не будет доплаты, будет слишком упрощенным и чрезмерно оптимистичным. Также популярное мнение, что предоплаты можно будет вернуть после налогового расчета, обычно далеко от истины.
Также Steuerbescheid, то есть решение о налоговом обязательстве, дающее право на возврат излишне уплаченного налога, не означает прекращение уплаты предоплат. Предоплаты по налогу в Германии могут не изменяться, даже если нет доплаты по налогу.
Лица, получившие решение о предоплатах, то есть, вероятно, производившие доплаты по налогу, обычно обязаны подать налоговую декларацию. Поэтому при получении такого решения стоит проверить, не будет ли обязательства подать декларацию в следующем году. Задержка в подаче декларации может привести к требованиям о подаче декларации и начислению процентов за задержку.