Чаще всего предприниматели, которые основали и ведут свой бизнес в Германии (так называемый Gewerbe), когда их спрашивают, платят ли они НДС, лишь пожимают плечами. Скорее всего, недостаточное знание этого вопроса связано с тем, что владельцы бизнеса не заинтересованы в вопросах, связанных с налогообложением, сосредоточиваясь на росте компании и приносе конкретного дохода. Поскольку вопросы, связанные с НДС, являются той основой, на которую, учитывая сумму уплаченных налогов, стоит обратить внимание, мы решили немного описать этот вопрос. Ниже приведено объяснение того, когда предприниматель должен рассчитываться (или платить НДС), а в каком случае может получить Kleinunternehmer-Regelung (регламент малых компаний, освобождающий предпринимателя от уплаты НДС в соответствии с §19 UStG).
Когда предприниматель обязан уплатить налог VAT?
На основании статьи §19 UStG предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов, в случае:
- Когда доход его компании за прошлый год не превысил 22.000 €
а также - Когда оборот его компаний, скорее всего, не превысит суммы 50.000 € за текущий год работы.
В этом случае под оборотом следует понимать общий измеряемый оборот за вычетом продажи входящих в него основных средств.
Однако необходимо учитывать все детали
Для лучшего понимания всех финансовых моментов рассмотрим этот случай на конкретном примере. Например, предприниматель Максим Шевченко решил вести бизнес и хочет быть зарегистрированным как Kleinunternehmer, однако...
Если господин Максим не зарегистрировал свою предпринимательскую деятельность в начале года, а, например, только в апреле, то ему придется переоценить годовой доход и уплатить на него налог. Как это понять?
Предположим, Максим Шевченко достиг дохода в размере 17 250 евро с апреля по декабрь. Поскольку он работал только 9 месяцев в этом налоговом году (то есть с апреля по декабрь), для оценки его среднемесячного оборота конечную сумму следует разделить на отработанные месяцы. Таким образом, мы получим сумму в размере 1916,66 евро (17 250 евро / 9 месяцев). Теперь для оценки годового дохода полученную сумму следует умножить на 12 месяцев (то есть полный налоговый год). Полученная сумма превышает верхнюю границу оборота (17 500 евро). В этой ситуации Шевченко, хочет он этого или нет, подлежит Regelbesteuerung, то есть он будет плательщиком НДС.
Еще один интересный момент...
Предположим, что Максим Шевченко проводил множество различных видов деятельности разного характера, оборот которых не превышает 22 000 евро. Однако он должен помнить, что в этом случае оборот всех проведенных мероприятий будет сложен, и после превышения упомянутой суммы в новом году его компания также будет облагаться НДС.
Следует следить за оборотом компании
Следует помнить, что ограничение оборота в размере 22 000 евро является жестким, и даже минимальное превышение препятствует применению упомянутого §19 UStG. Поэтому чем ближе предприниматель приближается к пределу в 22 000 евро, тем больше он должен анализировать свой оборот, если не хочет облагаться НДС.
Что произойдет, если предприниматель упустит момент, когда освобождение от НДС прекратит свое действие?
Вернемся к нашему примеру с Максимом Шевченко. Если он пропустил момент, когда его фирма стала подлежать налогообложению НДС, то после завершения налогового года и расчетов ему придется уплатить непогашенный НДС.
Однако, если Шевченко выставил счета другим предпринимателям за консультацию с ними, он может восстановить уплаченный НДС. Как это возможно? Не стесняйтесь и обратитесь к нам, связавшись с нашими отделениями.