
Kirchensteuer?! Czy musisz płacić niemiecki podatek kościelny?
Kiedy słyszysz hasło „podatek kościelny”, możesz wyobrażać sobie coś wręcz nieprawdopodobnego: płacenie za przynależność do Kościoła brzmi jak pomysł rodem
Niejednokrotnie przedsiębiorca, który założył i prowadzi w Niemczech działalność gospodarczą (tzw. Gewerbe) zapytany o to czy jest VATowcem wzrusza ramionami. Najprawdopodobniej brak świadomości w tej kwestii wynika z faktu, że prowadzący firmy nie interesują się zagadnieniami związanymi z opodatkowaniem, skupiając się na tym, by ich firma rozwijała się i przynosiła określone dochody. Ponieważ zagadnienia związane z VAT to podstawy, na które ze względu na wysokość odprowadzanych do urzędu podatków warto zwrócić uwagę, postanowiliśmy nieco opisać to zagadnienie. Poniżej wyjaśnienie, kiedy przedsiębiorca będzie zobowiązany do rozliczenia (ew. zapłaty VATu), a kiedy obowiązują go tzw. Kleinunternehmer-Regelung (czyli regulacje dotyczące małych firm, które na podstawie §19 UStG zwalniają przedsiębiorcę z podatku VAT).
Przedsiębiorca może na podstawie §19 UStG zostać zwolniony z VAT kiedy spełnia pewne warunki:
W tym wypadku obrót powinien być rozumiany jako całkowity mierzony obrót pomniejszony o zawartą w nim sprzedaż środków trwałych.
Dla wyjaśnienia czychających na niezorientowanego w temacie pułapek spróbujemy omówić je w oparciu o przykładową działalność gospodarczą pana Jana Nowaka. Pan Jan zdecydował się na prowadzenie działalności gospodarczej i w związku z tym chce być traktowany jako tzw. Kleinunternehmer, jednak…
Jeżeli Pan Jan nie zarejestrował działalności gospodarczej z początkiem roku, a na przykład dopiero w maju roczny dochód trzeba będzie oszacować. Jak to rozumieć?
Załóżmy, że pan Nowak od maja do grudnia osiągnął obrót 15.000 €. Ponieważ w danym roku podatkowym prowadził działalność tylko przez 8 miesięcy (tj. w miesiącach maj – grudzień), by oszacować jego średni miesięczny obrót, należy podzielić go przez przepracowane miesiące. Wówczas osiągniemy miesięczny obrót firmy pana Jana w wysokości 1.875,- € (15.000 € / 8 miesięcy). Teraz by oszacować dochód roczny, otrzymaną kwotę powinno pomnożyć się przez 12 miesięcy (czyli pełen rok podatkowy). Otrzymana kwota przekracza górną granicę obrotu (22.000 €). W takiej sytuacji pan Nowak, chcąc nie chcąc od nowego roku będzie podlegał pod tzw. Regelbesteuerung, czyli będzie płatnikiem VAT.
Inna pułapka…
Przyjmijmy, że pan Jan prowadził wiele działalności gospodarczych o nawet skrajnie różnym charakterze, których obrót nie przekracza 22.000 €. Musi on jednak pamiętać, że w tym wypadku obrót wszystkich prowadzonych działalności będzie sumowany i po przekroczeniu wyżej wymienionej kwoty w nowym roku jego firma będzie podlegała podatkowi VAT.
Należy pamiętać, że limit obrotu w kwocie 22.000 EUR jest sztywny i nawet minimalne przekroczenie wyklucza zastosowanie wspomnianego wyżej §19 UStG. W związku z tym czym bardziej przedsiębiorca zbliża się do pułapu 22.000 tym bardziej powinien analizować obroty, jeżeli nie chce podlegać pod VAT. W żadnym wypadku nie powinien on oczekiwać informacji z Finanzamt o zakończeniu istnienia małej firmy. Taka informacja może zostać wysłana do przedsiębiorcy dopiero po opracowaniu zeznania podatkowego. By nie przeoczyć chwili przejścia na Vat warto pod koniec roku (ewentualnie najpóźniej na początku roku) sprawdzić jaki firma uzyskała obrót.
Wróćmy tu do przykładowej firmy pana Nowaka. Jeżeli umknął mu fakt, że z nowym rokiem obowiązuje go opodatkowanie VAT i mimo wszystko nadal wystawiał faktury bez wspomnianego podatku, po zakończeniu roku podatkowego i rozliczeniu będzie zobowiązany do zapłaty zaległego VATu.
Jednak w przypadku, gdy pan Jan swoje rachunki wystawił innym przedsiębiorcom w porozumieniu z nimi, może odzyskać zapłacony VAT. Jak to możliwe? Zapraszamy do kontaktu z naszą firmą.
Kiedy słyszysz hasło „podatek kościelny”, możesz wyobrażać sobie coś wręcz nieprawdopodobnego: płacenie za przynależność do Kościoła brzmi jak pomysł rodem
Kierowcy pracujący w Niemczech i rozliczający swoje podatki często znajdują się w specyficznej sytuacji podatkowej, która może wydawać się skomplikowana
Zazwyczaj korespondencja urzędowa nie jest mile widziana, zwłaszcza jeżeli czegoś od Ciebie chcą. Możemy doskonale zrozumieć, dlaczego otrzymane pismo zatytułowane