Gewerbe w Niemczech

Regelbesteuerung? Czy to znaczy, 偶e jestem Vatowcem?

Zrozumienie Regelbesteuerung to klucz do skutecznego zarz膮dzania podatkami

Niejednokrotnie przedsi臋biorca, kt贸ry za艂o偶y艂 i prowadzi w Niemczech dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮 (tzw. Gewerbe) zapytany o to czy jest VATowcem wzrusza ramionami. Najprawdopodobniej brak 艣wiadomo艣ci w tej kwestii wynika z faktu, 偶e prowadz膮cy firmy nie interesuj膮 si臋 zagadnieniami zwi膮zanymi z opodatkowaniem, skupiaj膮c si臋 na tym, by ich firma rozwija艂a si臋 i przynosi艂a okre艣lone dochody. Poniewa偶 zagadnienia zwi膮zane z VAT to podstawy, na kt贸re ze wzgl臋du na wysoko艣膰 odprowadzanych do urz臋du podatk贸w warto zwr贸ci膰 uwag臋, postanowili艣my nieco opisa膰 to zagadnienie. Poni偶ej wyja艣nienie, kiedy przedsi臋biorca b臋dzie zobowi膮zany do rozliczenia (ew. zap艂aty VATu), a kiedy obowi膮zuj膮 go tzw. Kleinunternehmer-Regelung (czyli regulacje dotycz膮ce ma艂ych firm, kt贸re na podstawie 搂19 UStG zwalniaj膮 przedsi臋biorc臋 z podatku VAT).

Do kiedy nie b臋d臋 p艂atnikiem VAT?

Przedsi臋biorca mo偶e na podstawie 搂19 UStG聽 zosta膰 zwolniony z VAT kiedy spe艂nia pewne warunki:

  • jego obr贸t z wykonywanej dzia艂alno艣ci w poprzednim roku podatkowym nie przekroczy艂 kwoty 22.000 鈧
    oraz
  • jego obr贸t z wykonywanej dzia艂alno艣ci w bie偶膮cym roku podatkowym prawdopodobnie nie przekroczy kwoty 50.000 鈧

W tym wypadku obr贸t powinien by膰 rozumiany jako ca艂kowity mierzony obr贸t pomniejszony o zawart膮 w nim sprzeda偶 艣rodk贸w trwa艂ych.

Jednak zwracajmy uwag臋 na 鈥瀐aczyki鈥

Dla wyja艣nienia czychaj膮cych na niezorientowanego w temacie pu艂apek spr贸bujemy om贸wi膰 je w oparciu o przyk艂adow膮 dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮 pana Jana Nowaka. Pan Jan zdecydowa艂 si臋 na prowadzenie dzia艂alno艣ci gospodarczej i w zwi膮zku z tym chce by膰 traktowany jako tzw. Kleinunternehmer, jednak鈥

Je偶eli Pan Jan nie zarejestrowa艂 dzia艂alno艣ci gospodarczej z pocz膮tkiem roku, a na przyk艂ad dopiero w maju roczny doch贸d trzeba b臋dzie oszacowa膰. Jak to rozumie膰?

Za艂贸偶my, 偶e pan Nowak od maja do grudnia osi膮gn膮艂 obr贸t 15.000 鈧. Poniewa偶 w danym roku podatkowym prowadzi艂 dzia艂alno艣膰 tylko przez 8 miesi臋cy (tj. w miesi膮cach maj 鈥 grudzie艅), by oszacowa膰 jego 艣redni miesi臋czny obr贸t, nale偶y podzieli膰 go przez przepracowane miesi膮ce. W贸wczas osi膮gniemy miesi臋czny obr贸t firmy pana Jana w wysoko艣ci 1.875,- 鈧 (15.000 鈧 / 8 miesi臋cy). Teraz by oszacowa膰 doch贸d roczny, otrzyman膮 kwot臋 powinno pomno偶y膰 si臋 przez 12 miesi臋cy (czyli pe艂en rok podatkowy). Otrzymana kwota przekracza g贸rn膮 granic臋 obrotu (22.000 鈧). W takiej sytuacji pan Nowak, chc膮c nie chc膮c od nowego roku b臋dzie podlega艂 pod tzw. Regelbesteuerung, czyli b臋dzie p艂atnikiem VAT.

Inna pu艂apka鈥

Przyjmijmy, 偶e pan Jan prowadzi艂 wiele dzia艂alno艣ci gospodarczych o nawet skrajnie r贸偶nym charakterze, kt贸rych obr贸t nie przekracza 22.000 鈧. Musi on jednak pami臋ta膰, 偶e w tym wypadku obr贸t wszystkich prowadzonych dzia艂alno艣ci b臋dzie sumowany i po przekroczeniu wy偶ej wymienionej kwoty w nowym roku jego firma b臋dzie podlega艂a podatkowi VAT.

Warto monitorowa膰 obr贸t firmy

Nale偶y pami臋ta膰, 偶e limit obrotu w kwocie 22.000 EUR jest sztywny i nawet minimalne przekroczenie wyklucza zastosowanie wspomnianego wy偶ej 搂19 UStG. W zwi膮zku z tym czym bardziej przedsi臋biorca zbli偶a si臋 do pu艂apu 22.000 tym bardziej powinien analizowa膰 obroty, je偶eli nie chce podlega膰 pod VAT. W 偶adnym wypadku nie powinien on oczekiwa膰 informacji z Finanzamt o zako艅czeniu istnienia ma艂ej firmy. Taka informacja mo偶e zosta膰 wys艂ana do przedsi臋biorcy dopiero po opracowaniu zeznania podatkowego. By nie przeoczy膰 chwili przej艣cia na Vat warto pod koniec roku (ewentualnie najp贸藕niej na pocz膮tku roku) sprawdzi膰 jaki firma uzyska艂a obr贸t.

Co si臋 stanie, je偶eli przeocz臋 moment, w kt贸rym przestaje obowi膮zywa膰 zwolnienie z VAT?

Wr贸膰my tu do przyk艂adowej firmy pana Nowaka. Je偶eli umkn膮艂 mu fakt, 偶e z nowym rokiem obowi膮zuje go opodatkowanie VAT i mimo wszystko nadal wystawia艂 faktury bez wspomnianego podatku, po zako艅czeniu roku podatkowego i rozliczeniu b臋dzie zobowi膮zany do zap艂aty zaleg艂ego VATu.

Jednak w przypadku, gdy pan Jan swoje rachunki wystawi艂 innym przedsi臋biorcom w porozumieniu z nimi, mo偶e odzyska膰 zap艂acony VAT. Jak to mo偶liwe? Zapraszamy do kontaktu z nasz膮 firm膮.