Особенно популярным является понятие "возврат налога" в контексте услуг компаний, которые предоставляют помощь в налоговом расчете за границей. Это понятие настолько укоренилось в представлении людей, что некоторые считают, что получат полный налоговый возврат, просто подав налоговую декларацию. Однако иногда возникают ситуации, когда возврат налога будет незначительным или даже придется доплачивать.
Причина 1. Работодатель не уплатил налоговых авансов.
В некоторых случаях налоговые авансы могли не быть уплачены. Как проверить, были ли уплачены налоги? Следует тщательно рассмотреть налоговую карту – Lohnsteuerbescheinigung, полученную от работодателя. Справа на документе находится таблица, содержащая, в том числе, период занятости и полученный доход. В разделе дохода в клетках 4, 5 и 6 можно найти уплаченные налоги. Оплаченные налоговые авансы находятся на следующих позициях:
- в поле 4 - налог на прибыль
- в поле 5 - солидарный налог
- в поле 6 - церковный налог
Если в этих клетках не указаны никакие цифры (или там стоит 0), это означает, что налоговые авансы не были уплачены. В таком случае, если в данном налоговом году не было других периодов занятости (других карт Lohnsteuerbescheinigung), обычно нельзя говорить о каком-либо возврате налога. Внимание! Даже если налоги в позициях 4 и 5 были уплачены, поле в позиции 6 может остаться пустым. Все зависит от заявленной религии. Если налогоплательщик не заявил никакой религии, налог не будет удерживаться. Информацию о заявленной религии также можно найти в документе Lohnsteuerbescheinigung (об этом ниже).
Причина 2. Сотрудник находился в третьем налоговом классе, а его муж/жена имели большие доходы.
Мы уже много писали (в наших предыдущих записях) об опасностях третьего налогового класса. В общем, при этом налоговом классе уплачиваются очень маленькие налоговые авансы. Поэтому, чтобы избежать дополнительного налогообложения, необходимо осуществлять совместный расчет супругов. Однако, в случае, когда выясняется, что муж/жена имеют большие доходы или нет возможности для совместного расчета, обычно нельзя рассчитывать на возврат денег. Во многих случаях приходится даже соглашаться на дополнительное налогообложение. Конечно, это обобщение, так как, как известно, включение в заявлении расходов и возможное снижение налогов может помочь избежать такой ситуации в некоторых случаях. Если кто-то не знает, какой налоговый класс он имеет и хочет это проверить, он должен рассмотреть свою карту Lohnsteuerbescheinigung. Упомянутый налоговый класс находится в таблице слева. Буквы "rk" в поле "Kirchensteuermerkmale" означают римско-католическую религию.
Причина 3. Работодатель в связи с командировкой или двойным хозяйством выплатил работнику так называемые диеты или суммы, освобожденные от налогообложения.
Часто работодатели выплачивают своим сотрудникам определенные суммы в связи, например, с "двойным домовладением". Под "двойным домовладением" в налоговом понимании следует понимать необходимость аренды второго жилья из-за большого расстояния между местом проживания и местом работы. Именно здесь мы можем говорить о "двойном домовладении". Работодатель может способствовать содержанию жилья или, например, оплате проезда до дома. Сумма, выплаченная работодателем по этому поводу, освобождается от налогообложения. Однако может случиться так, что налогоплательщик не имел "двойного домовладения" (например, он не женат и не имеет своего жилья на Украине либо другой стране). Тогда выплаченная работодателем сумма будет облагаться налогом. Поскольку авансовые платежи, которые удерживаются из налога, не учитывают указанную сумму освобождения, расчет налога может (но не обязательно) означать дополнительную доплату. Суммы, которые в некоторых обстоятельствах могут быть облагаемыми налогом, чаще всего можно найти на карте Lohnsteuerbescheinigung в следующих позициях:
Сумы, которые в некоторых обстоятельствах могут быть облагаемыми налогом, чаще всего можно найти на карте Lohnsteuerbescheinigung в следующих позициях:
- в поле 17 - за проезд с места проживания до места работы,
- в поле 20 - за работу в командировке,
- в поле 21 - за ведение "двойного хозяйства".
"Услуги" работодателя. Чем выше сумма в этих позициях, тем больше вероятность уплаты налога, если налогоплательщик не предоставит право на указанные суммы. Эти три пункта, конечно, являются значительным упрощением. Каждый налог для каждого налогоплательщика должен рассматриваться индивидуально, так как каждая ситуация уникальна. Конечно, продолжая обобщение, можно сказать, что налогоплательщик не получит возврат налога, если он превысил необлагаемую сумму, уплатил соответствующие авансовые платежи и не имеет никаких налоговых расходов. В таком случае, невозможность получения ожидаемого возврата налога может иметь несколько причин. Сначала нужно тщательно проанализировать все аспекты ситуации. Стоит обратиться к профессионалам в области налогового права или консультантам по налоговым вопросам, чтобы получить объективную оценку ситуации. Возможные причины, по которым возврат налога не может быть осуществлен, включают ошибки или недочеты при заполнении налоговых деклараций, недостаток документов или неправильность в предоставлении информации. В таком случае, после анализа всех фактов можно выявить проблему и попытаться ее решить. Важно отметить, что процесс возврата налога может занять продолжительное время и не всегда гарантирован успех. Однако с помощью квалифицированных специалистов и правильного анализа ситуации есть шансы на разрешение проблемы и получение ожидаемого возврата налога. В любом случае рекомендуется быть терпеливым и не терять надежды.