Собственная работа на собственный счет в Германии в последнее время стала популярной формой заработка. Регистрация так называемого Gewerbe не является сложным процессом и стоит относительно недорого (запись в бизнес-реестр стоит примерно до 30 €). Однако после регистрации предприниматель, независимо от того, получил ли он доход или нет, подлежит обязанности уплаты налогов за него в соответствии с налоговыми нормами.
Далее мы попытаемся описать все моменты регистрации бизнеса и уплаты за него налога.
Деятельность Gewerbe в Германии – какие налоговые декларации компания должна подать?
- налог на доходы,
- налог на добавленную стоимость (НДС),
- налог Gewerbesteuer (в некоторых случаях).
Компании в Германии, являющиеся плательщиками НДС, должны отправлять ежемесячные или ежеквартальные декларации НДС - так называемое Umsatzsteuervoranmeldung. Обязанность подачи декларации НДС также распространяется на лица, ведущие Gewerbe. Предприниматели, чей доход превысил 24 500 евро, должны будут также рассчитывать и уплачивать налог Gewerbesteuer. В случае ведения малого бизнеса и доходов, упомянутых выше, предпринимателя ждет еще одно удивление. Следующего года предприниматель будет платить налог НДС со своих доходов.
Какая правильная форма регистрации компании в Германии?
Даже в случае с малым бизнесом отправить налоговую декларацию в бумажном виде невозможно. В течение нескольких лет заявление следует отправлять в электронном виде. Также необходимо, чтобы он был подписан электронной подписью или сертификатом. Разумеется, документы, которые понадобятся для заселения, придется отправить по почте. Речь идет, например, о справке о доходах с Украины. Однако присылать счета нет смысла, если налоговая захочет их проверить, то может их запросить.
Обязанность расчета за год - это не только уплата налога.
Мы уже писали об обязательном урегулировании в Германии в случае ведения бизнеса, однако из-за незнания этой темы мы снова к ней возвращаемся. Это неправда, что вам не нужно подавать расчеты, если вы не получаете доход. В соответствии с § 46 EStG (Закон о налоге на прибыль), самозанятые лица должны подать декларацию о налоге на прибыль. Однако может произойти так, что несмотря на регистрацию компании в Германии, налог на прибыль, а также НДС, связанные с деятельностью за пределами Германии или по другим причинам, не будут уплачиваться в Германии. Однако в такой ситуации вам придется хотя бы проверить, необходимо ли уплачивать налоги в Германии, отправив запрос в немецкую налоговую службу, которая проверит налоговые обязательства предпринимателя.
За несоблюдение обязательств по учету и подаче деклараций могут быть наложены штрафы и пени со стороны налогового органа.
Для малого предпринимательства в Германии крайний срок для подачи декларации приходится на 31 июля. Упомянутый срок может быть отложен. Перенос срока может быть оформлен в письменной форме. Однако, если переносить срок на несколько дней или недель, достаточно телефонного уведомления. При этом, конечно, нужно обосновать, почему невозможно соблюсти требуемый срок. Обычно принимаемые причины похожи на те, которые применимы к работникам по трудовому договору.
Это обычно включает:
- Длительное пребывание за границей,
- Отсутствие необходимых документов,
- Большая нагрузка на работу,
- Хроническое заболевание.
В случае переноса срока все же рекомендуется использовать письменную форму. В таком случае у налогоплательщика будет доказательство того, что он просил о переносе срока подачи декларации.
Однако многие владельцы Gewerbe не обращают внимания на указанный срок. Они также не заботятся о его продлении. В такой ситуации налоговый орган может начислить пени за просрочку. Проценты могут составлять 0,25% от обязанного налога, но не менее 25 евро за каждый месяц задержки. Также следует ожидать призыва к учету, направленного налоговым органом. Следует строго соблюдать следующий, указанный в призыве срок.
При дальнейшей задержке в учете налоговый орган может назначить штраф. Обычно он составляет от 100 до 500 евро. Максимальный штраф за отсутствие налоговой декларации может составлять 25 000 евро.
Обязанность сохранения документов
К сожалению, незнание элементарной информации также может привести к наложению штрафа. Бывает так, что предприниматель, который пренебрегает бухгалтерскими обязанностями или поручает их третьим лицам, не заинтересован в сохранении бухгалтерской документации. Когда приходит время отправки документов, оказывается, что он может представить бухгалтерские документы (счета) без отчетов за предыдущие годы работы. Мы считаем, что в интересах налогоплательщика важно сохранять информацию, связанную с предыдущими годами. Для соблюдения регламентов деловые записи должны храниться в течение 10 лет.
Особенно необходимо сохранять:
- счета о доходах и расходах,
- банковские выписки с указанием понесенных расходов и поступлений за предоставленные услуги,
- имена и адреса сотрудников (контактные лица, контактные данные),
- информацию об услугах (места их работы и рабочее время),
- документы, содержащие соглашения о предоставленных услугах (заключаемые между предпринимателями и клиентами).
Сохранение вышеуказанных документов будет полезно не только при проверке любой службы, но, как известно, избавит от вопросов со стороны других фирм.