U naszego zachodniego sąsiada wspólnoty religijne prócz dobrowolnych datków od sowich członów zbierają także podatek kościelny tzw. Kirchensteuer. Czy wyjeżdżając do pracy w Niemczech również będziemy zmuszeni finansować tam kościół?
Obowiązek płacenia podatku kościelnego
Zgodnie z prawem osoby deklarujące przynależność do danego kościoła obciążone są podatkiem wyznaniowym - Kirchensteuer. O tym, czy dana osoba przynależy do Kościoła decyduje chrzest oraz deklaracja przynależności. Co ważne osoby, które mają swoje miejsce zamieszkania poza granicami Niemiec (w tym także w Polsce), jeżeli mają miejsce zamieszkania lub miejsce stałego pobytu w Niemczech, będą zobowiązane do płacenia podatku kościelnego. Obywatelstwo w tym wypadku nie będzie grało żadnej roli. Co ciekawe nie będzie miało także znaczenia to, że dana osoba płaci podatek kościelny również w swoim kraju. Wyjątkiem będą jednak osoby posiadające ograniczony obowiązek podatkowy na terenie Niemiec (tzw. Beschränkt steuerpflichtige), którzy mimo zameldowania nie będą zobowiązani do płacenia opisywanego podatku.
Jak kształtuje się stawka podatku?
Podstawą naliczenia stawki podatku może być podatek dochodowy - Einkommensteuer lub podatek od nieruchomości (Grundsteuer). Wysokość potrąceń z tytułu podatku kościelnego będzie zależna od miejsca zamieszkana (landu).. Z kolei przynależność względem miejsca zamieszkania / miejsca zwykłego pobytu możemy ustalić w oparciu o § 8 AO (Abgabenordnung - czyli ordynacji niemieckiego prawa podatkowego), która mówi, że miejsce zamieszkania to miejsce stałego zameldowania lub deklarowanego pobytu.
Wysokość podatku w zależności od kraju związkowego będzie wynosiła:
- 8% podatku dla Badeni Wirtembergii oraz Bawarii,
- 9% podatku dla pozostałych landów
Małżeństwa wyznaniowo mieszane
Podatnik, który nie należy do żadnego kościoła nie będzie płacił podatku kościelnego, nawet w przypadku, gdy małżonka jest np. wyznania rzymsko-katolickiego. Będzie to obowiązywało również, gdy zaznanie podatkowe rozliczy wspólnie z małżonką.
Wpływy kościoła w ujęciu materialnym
Wiara i ekonomia to dwa skrajne bieguny. Nie można religijności mierzyć kwotami pieniężnymi, jednak uważam, że dobrze jest wiedzieć kto płaci, komu, za co i dlaczego.
Ile zatem kościoły: Rzymsko-Katolicki i Ewangelicki otrzymują rocznie od wiernych?<
Żródło: Steuerkommission der Deutschen Bischofskonferenz, mitgeteilt an das Statistische Bundesamt der Bundesrepublik Deutschland.
Powyższe dane od roku 2011 nie są już publikowane w rocznikach statystycznych, jednak wiadomo, że wpływy z podatku zaczęły systematycznie maleć.
Jak w zależności od klasy podatkowej i sytuacji rodzinnej będzie kształtowała sięstawka podatku statystycznego Kowalskiego?<
Poniższej cztery przykłady jak według tabeli podatkowej (Lohnsteuertable) z roku podatkowego 2013 będzie wyglądał podatek kościelny. Przyjmujemy tu, że analizowane osoby nie mieszkały na Bawarii ani w Badeniu Wirtembergi, więc ich stawka podatku wynosił 9%.
Wiele osób rozliczających podatek w Niemczech ma świadomość, że małżonkowie sporządzając wspólnie zeznanie podatkowe dostają o wiele większy zwrot podatku. Sytuacja taka jest możliwa dzięki tzw. „Ehegattensplitting”. Czym jest tajemniczo brzmiący „Ehegattensplitting”? W jaki sposób małżonkowie dzięki „Ehegattensplitting” mogą zaoszczędzić nawet do kilkuset euro?
Czym jest Ehegattesplitting?
Mówiąc bardzo ogólnie możemy powiedzieć, że Ehegattensplitting to podział dochodów pod względem podatkowym na oboje małżonków. Wspólne rozliczenie według statystyk pozwala na zwiększenie zwrotu podatku o około 700 € rozliczenie. Takie rozliczenie staje się jeszcze bardziej opłacalne w chwili, gdy jeden z małżonków pracuje, a drugi nie podejmuje zatrudnienia i np. zajmuje się domem.
Ciekawostką jest to, że wspólne rozliczenie małżonków w danym roku podatkowym możliwe jest także, jeżeli zawrą oni związek małżeński w ostatnim dniu wspomnianego roku. Dla przykładu: kawaler, który 31.12.2012 wziął ślub, mimo że praktycznie przez cały rok 2012 był kawalerem, może za rok 2012 rozliczyć się wspólnie z małżonką.
Ile na tym zarobimy?
Przyjmijmy, że jeżeli jeden z małżonków zarabia 80.000 € rocznie, drugi zajmuje się domem, wówczas na wspólnym rozliczeniu zarobią 7438 € rocznie. Dzieje się tak nawet, gdy małżonkowie są bezdzietni.
Jednak w sytuacji, gdyby każdy z małżonków uzyskał dochód w wysokości 40.000 €, nie ma co liczyć na tzw. „premię”. Zysk, płynący z podziału dochodów współmałżonka jest specjalnym przywilejem, przysługującym tylko jednemu z (dwóch małżonków), żywicielowi rodziny. W przypadku innych dochodów bonus podatkowy, jaki można uzyskać w sytuacji, gdy jeden z małżonków nie pracuje przedstawiliśmy w tabeli:
Opodatkowane wpływy | Obciążenie podatkowe | Obciążenie podatkowe Tablica dot. Podziału dochodów, tzw.(splitt) | Zyski, płynące z podziału dochodów (rozliczenie z małżonkiem) |
15.000 € | 1386 € | 0 € | 1386 € |
25.000 € | 4082 € | 1580 € | 2502 € |
35.000 € | 7235 € | 4034 € | 3201 € |
Z danych zawartych w powyższej tabeli wniosek jest całkiem prosty. Jeżeli mamy do czynienia z wyraźną dysproporcją dochodów powinniśmy starać się złożyć zeznanie podatkowe z małżonką. W przypadku, kiedy oboje małżonkowie osiągają podobne dochody nie powinniśmy się z tytułu rozliczenia wspólnego spodziewać sporego zwrotu podatku.