Підготовка розрахунків податкової декларації з доходів, отриманих за працевлаштуванням в Німеччині, у багатьох випадках передбачає збір документів, які підтверджують витрати. Однак іноді виявляється, що після завершення року витрат немає (або вони незначні). В такій ситуації можна буде застосувати якусь річну фіксовану суму в декларації податкових витрат? Сьогодні ми розглядаємо поняття "Arbeitnehmer-Pauschbetrag". Чи здобудемо ми щось, списуючи згаданий тут річних розцінок?
Що таке Arbeitnehmer-Pauschbetrag?
Відповідно до чинних нормативно – правових актів німецька податкова інспекція автоматично визнає фіксовану податкову вартість, т.зв. (Arbeitnehmer-Pauschbetrag / Werbungskostenpauschbetrag), яка на цей час у 2023 р. становить 1230 євро. Вищезгадана одноразова виплата поширюється як на працівників, так і на людей, які ведуть бізнес, т.зв. Gewerbe. Чи потрібно мати квитанції, що підтверджують витрати, щоб отримати виплату одноразового вирахування витрат, які не підлягають оподаткуванню? До вищезазначеної суми надавати будь – які докази витрат не потрібно. Навіть якщо платник податків не несе витрати в розмірі 1200 євро, він все одно матиме право на вирахування Werbungskostenpauschbetrag. Однак, якщо відрахування в декларації вищі за вищезгадану суму, вам слід подбати про рахунки та інші підтвердження.
Порада: оскільки на початку податкового року складно визначити, які податкові витрати за рік збиратимуться, то рахунки та інші кошторисні документи варто зібрати до початку року. У багатьох випадках це буде дуже вигідно. Чи можу я вирахувати повну одноразову податкову суму, якщо я працював у Німеччині лише кілька місяців? Описана тут одноразова сума є річною. Отже, не має значення, чи працював хтось 3 місяці, чи цілий рік. Суму в 1200 євро в обох випадках слід вирахувати повністю.
Порада для тих, хто чекає на повернення податку: слід знати, що роботодавець враховує одноразову суму при розрахунку щомісячного податку на доходи. Таким чином, особа яка працювала цілий рік в податковому розрахунку, не буде показувати жодних інших витрат (вона зараховується сама). Є велика ймовірність що, попри включення одноразової суми податкових витрат після врахування Arbeitnehmer-Pauschbetrag до податкової декларації, вона не отримає високої переплати податку на прибуток. Проте щорічно завдяки одноразовій виплаті вона сплачуватиме менший авансовий податок. Чи буде нарахована одноразова сума кілька разів, якщо я працюю в кількох компаніях у певному податковому році? На жаль ні. Незалежно від того, скільки роботодавців у працівника було в податковому році витрати, які не підлягають оподаткуванню, вираховуються лише один раз. Однак цю одноразову суму можна вирахувати двічі. Така ситуація відбуватиметься, якщо платник податків розраховується разом із дружиною, яка працює. Тоді вони обидва зможуть включити 1200 євро до своєї податкової декларації.
Чи можу я вирахувати повну одноразову податкову виплату, якщо мій дохід становив менш як 1200 євро?
Наприклад, якщо підприємець отримав дохід у розмірі 700 євро за податковий рік, лише ця сума буде нарахована як одноразова сума витрат. Іншими словами, включення одноразової суми до показань, не може призвести до втрати.
Якщо я отримую пенсію з Німеччини, чи матиму я право вирахувати у податковій декларації фіксовану ставку витрат, які не підлягають оподаткуванню?
У випадку осіб, які отримують пенсію за вислугу років, сума одноразового податку також може бути включена до декларації. Однак у цьому випадку це 102 євро.