Що таке Finanzamt?

Finanzamt — це німецький податковий орган, який відповідає за управління податками в Німеччині.

Це найнижчий рівень адміністрації фінансів, оскільки він працює безпосередньо з платниками податків у конкретному регіоні та займається збором податків, оцінкою податкових зобов'язань та перевіркою правильності податкових декларацій, які подають громадяни та підприємства.

Основні функції Finanzamt:

• Управління податками: Finanzamt відповідає за нарахування та збір різних видів податків, включаючи податок на доходи (Einkommensteuer) та податок на додану вартість (Umsatzsteuer).
• Перевірка декларацій: працівники Finanzamt перевіряють правильність даних у податкових деклараціях, які надсилають платники податків. Якщо декларація є неправильною або не подана вчасно, можуть бути накладені штрафи.
• Контакт з платниками: Finanzamt взаємодіє з громадянами та підприємствами, відповідаючи на запитання щодо податкових зобов'язань і надаючи необхідну інформацію.

Кожен платник податків має свій відповідний Finanzamt, який визначається за місцем проживання або реєстрації.

Як зв’язатися з Finanzamt?

З податковою службою Німеччини можна зв’язатися кількома способами:

• Поштою – важливо використовувати правильні анкети та додати всі необхідні документи.
• Телефоном – номери контактних центрів можна знайти на офіційному сайті Finanzamt.
• Онлайн – через електронні платформи можна подати декларацію, перевірити баланс податкового рахунку чи уточнити питання щодо оподаткування.

Що буде, якщо не подати податкову декларацію?

Якщо ви працювали в Німеччині, можливо, вам потрібно подати декларацію.

Якщо ви не зробите цього вчасно, податкова служба може:

• надіслати офіційне нагадування про необхідність подачі документів;
• накласти штраф за кожен місяць затримки;
• самостійно розрахувати ваш податок без урахування можливих пільг чи подружнього статусу.

Хто обов’язково має подати декларацію?

Декларація обов’язкова, якщо:

• вам було надано Steuerfreibetrag (податкову пільгу);
• ви маєте 3 або 6 клас податку;
• ваш додатковий дохід перевищив 410 євро (наприклад, соціальні виплати і не тільки);
• ви є пенсіонером або отримуєте інші види допомоги.

 Як уникнути подвійного оподаткування?

Німеччина та Україна підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування. Це означає, що ваш податок буде врахований тільки в одній країні.

Для цього застосовуються дві методи:

• пропорційне вирахування;
• звільнення з прогресією (діє для Німеччини, і це вигідніший варіант для платників податків).

Основні функції Finanzamt (податкового органу в Німеччині) включають:

• Нарахування та збір податків: Finanzamt відповідає за адміністрування різних видів податків, таких як податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer), корпоративний податок (Körperschaftsteuer), податок на додану вартість (Umsatzsteuer) та інші.
• Перевірка податкових декларацій: орган перевіряє правильність і повноту поданих податкових декларацій. У разі невідповідностей можуть бути проведені додаткові перевірки.
• Контроль за сплатою податків: Finanzamt стежить за своєчасною сплатою податків. У разі несплати або затримки можуть бути застосовані штрафи чи примусові заходи, наприклад, арешт майна.
• Видача документів: Finanzamt видає важливі документи, такі як ідентифікаційний номер платника податків (Steueridentifikationsnummer).
• Консультації: орган надає інформацію та відповідає на запити громадян і підприємств щодо їхніх податкових зобов'язань.
• Податковий аудит: у разі необхідності Finanzamt проводить перевірки підприємств або фізичних осіб для забезпечення дотримання податкового законодавства.

Ці функції спрямовані на забезпечення справедливого та ефективного збору податків у Німеччині.

Finanzamt в Німеччині управляє різними видами податків, зокрема:

• Корпоративний податок (Körperschaftsteuer): цей податок сплачують юридичні особи з їхнього прибутку, незалежно від розподілу між учасниками.
• Торговий податок (Gewerbesteuer): об'єктом оподаткування є прибуток від торгової діяльності. Платниками не є фізичні особи та партнерства.
• Податок з обороту (Umsatzsteuer), також відомий як податок на додану вартість. Ним оподатковуються товари та послуги.
• Податок на доходи (Einkommensteuer) – цей податок застосовується до фізичних осіб та об'єднань фізичних осіб або партнерств.
• Доплата солідарності (Solidaritätszuschlag) – нараховується на корпоративний податок та податок на доходи фізичних осіб.
• Lohnsteuer - податок на заробітну плату, який відраховується від зарплати працівників.

Фізичні особи в Німеччині сплачують кілька видів податків, основними з яких є:

• Податок на прибуток (Einkommensteuer) - це прогресивний податок, який залежить від рівня доходу. Податок на прибуток включає також Lohnsteuer (податок на заробітну плату), який утримується безпосередньо з зарплати.
• Податок солідарності (Solidaritätszuschlag) – сплачується особами, чий річний дохід перевищує певну межу. В 2025 році ця межа для осіб, що отримують доходи від праці складає приблизно 16 956 євро (або 33 912 євро для подружжя, що подає спільну податкову декларацію). Податок зазвичай становить 5,5% від суми податку на прибуток.
• Внески на соціальне страхування – це обов'язкові внески, які включають пенсійне страхування (18,6%), медичне страхування (14,6%), страхування на випадок безробіття (2,5%) та страхування довгострокового догляду (3,05%). Внески діляться між працівником і роботодавцем.
• Податок на додану вартість (ПДВ): стандартна ставка ПДВ в Німеччині становить 19%, але для деяких товарів і послуг застосовується знижена ставка 7%.
• Церковний податок: сплачується лише тими особами, які є членами зареєстрованих церков. Ставка зазвичай становить близько 8 – 9% від податку на прибуток.

Основні різновиди податків для фізичних осіб у Німеччині включають:

• Прибутковий податок (Einkommensteuer): це основний податок, який сплачують як наймані працівники, так і самозайняті особи. Ставка податку прогресивно коливається від 14% до 45%, залежно від розміру річного доходу. Особи з річним доходом менше ніж приблизно 11 908 євро звільняються від сплати цього податку. Прогресивна шкала оподаткування передбачає, що ставка податку збільшується зі зростанням доходу. Наприклад, для доходів до 9 744 євро (для самотніх осіб) або 19 488 євро (для подружжя) ставка податку становить 0%. Для доходів від 9 745 євро до 57 051 євро ставка податку поступово зростає від 14% до 42%. Для доходів понад 57 051 євро застосовується ставка 42%, а для доходів понад 270 501 євро — 45%.
• Податок на заробітну плату (Lohnsteuer): це форма прибуткового податку, яка утримується безпосередньо з зарплати працівника роботодавцем. Розмір Lohnsteuer залежить від рівня доходу та податкового класу.
• Солідарний внесок (Solidaritätszuschlag): цей податок становить 5,5% від нарахованої суми прибуткового податку і має на меті фінансування заходів з розвитку інфраструктури в колишніх східних землях Німеччини.
• Церковний податок (Kirchensteuer): сплачується лише тими, хто є членом офіційно визнаних релігійних організацій. Ставка варіюється від 8% до 9% від суми прибуткового податку, але не перевищує 3,5% від загального доходу.
• Податок на приріст капіталу (Kapitalertragsteuer): Ставка становить 25% плюс солідарний внесок. Цей податок стягується з доходів від дивідендів, відсотків та прибутків від цінних паперів.

Крім цих основних податків, фізичні особи також можуть бути зобов'язані сплачувати інші збори, такі як промисловий податок (Gewerbesteuer) для підприємців та акцизи на певні товари.