Податки в Німеччині

Що таке подвійне господарство в німецькій податковій декларації?

Що таке подвійне господарство в німецькій податковій декларації?

Податковий розрахунок з Німеччини буде ефективним, якщо вирахувати витрати. Зазвичай вони будуть  залежати від місця проживання платника податків. Загалом, різні податкові витрати відображатимуть ті, хто проживає в Німеччині і дещо інші, які проживають в Україні. Для платників податків, які проживають в Україні, витрати на подвійне господарство (так званий Doppelter Haushalt) будуть значними. Ми вирішили детальніше розглянути це питання.

Що таке подвійне господарство?

Подвійне домогосподарство виникає, якщо платник податків утримує друге житло. Відповідно до податкового законодавства, подвійне господарство існує за наявності таких умов: квартира (будинок) платника податків знаходиться  далеко  від місця роботи. Тому щодня їздити на роботу не має можливості та тому платник податків змушений утримувати другу квартиру.  Вищезгаданим першим місцем проживання має бути місце, де його т. зв. центр життєвих інтересів. Платник податків також прив'язаний до нього через сім'ю, друзів і т. д. Друге місце проживання використовується лише з професійних міркувань. Звичайно, важлива і відстань між першою і другою квартирами. Друга квартира має бути на невеликій відстані від вашого місця роботи. Це має передбачати щоденні поїздки на роботу не більше однієї години.

Які витрати за ведення подвійного господарства я зможу повернути?

Якщо ви утримуєте другу квартиру в Німеччині, ви  зможете повернути витрати на її утримання, а саме:

  • плата за оренду квартири/кімнати,
  • додаткові витрати, понесені за договором оренди, тобто опалення, електроенергія, газ, вода, вивезення сміття,
  • страхування другого житла,
  • витрати на умеблювання другої квартири.

Необхідно пам’ятати, що максимальна сума вищевказаних витрат становить 1000 євро на місяць.

Витрати на проїзд, тому що відстань також має значний вплив на суму відшкодування податку з Німеччини. Тому (податкова інспекція) Finanzamt часто перевіряє ці факти. Залежно від конкретного Finanzamt(у) можуть знадобитися різні підтвердження. Іноді в одному, наприклад вистачає чеків за пальне, однак в іншому підхід до цього може бути зовсім іншим. Тоді чеки будуть невірогідним підтвердженням проїзду на роботу.

Як ведення подвійного господарства впливає на повернення податку з Німеччини?

Воно має великий вплив на суму відшкодування податку, яку ви отримаєте з Німеччини. Однак витрати на подвійне господарство як написано вище, не будуть відшкодовані в повному обсязі. Роботодавець може компенсувати працівнику витрати коштів, які він зазнав під час ведення подвійного господарства. Якщо роботодавець частково покривав витрати, пов’язані з подвійним господарством, буде погашено лише надлишок. Така ситуація звичайно, означатиме нижче відшкодування податку з Німеччини. 

Податок на прибуток - це процес, який може бути досить заплутаним, але правильний підхід робить його набагато простішим. Наша наступна стаття надасть вам корисні поради та інструкції щодо того, як правильно подавати документи на повернення податку з Німеччини.

Чи може хтось, хто працює в Німеччині, внести описані витрати до податкової декларації?

Звичайно тільки в тому випадку, якщо він фактично несе витрати, наприклад оренда квартири в Німеччині. Проаналізуємо це для людей, які мають центр життєвих інтересів в Україні. У цій ситуації на початку німецька податкова перевірить, чи є у платника податків т. зв. необмежена податкова відповідальність. Варто додати, що вищезгадане податкове зобов’язання дозволяє визнати різні пільги та витрати, понесені в податковій декларації. Часто це також впливає на податкову надбавку після виплати німецької пенсії.       

Звичайно, подвійне господарство також буде враховане, якщо платник податків зможе довести, що:

  • центр його життєвих інтересів знаходиться в першому господарстві,
  • його друге місце проживання знаходиться далеко від місця роботи,
  • його робота передбачає делегування в різні частини країни.

Неодруженим варто пам’ятати, що кімната в батьківській квартирі не може вважатися власним господарством. У такому разі він повинен довести, що він бере участь у витратах на утримання квартири. Податкова також очікує, що витрати на перше господарство оплачуватимуться регулярно. Запровадження подвійного господарства, коли воно походить з місця роботи може бути складним.

Як сімейний стан допомагає довести наявність подвійного господарства?

Ми вже неодноразово писали, що сімейний стан має значний вплив на відшкодування податку з Німеччини. Це буде особливо важливо в ситуації, коли один з подружжя не отримує жодного доходу в Німеччині. Напевно, мало хто захоче перевірити, чи несуть вони витрати на утримання житла в Україні. Тому достатньо включити відповідну інформацію в рахунок – фактуру та довести необхідність проживання в Німеччині. Це принаймні теоретично не повинно бути складним через роботу в цій країні. Як вже зазначалося, наявність подвійного домогосподарства буде складніше довести неодруженим чоловікам і жінкам. Finanzamt припускає, що їм не потрібні два місця проживання. Таким людям також важко довести, що центр їхніх інтересів знаходиться в Україні. Для підтвердження цього факту часто потрібні додаткові документи.

Що таке анкета  подвійного господарства?

Як неодноразово згадувалося вище, витрати на подвійне господарство істотно впливають на відшкодування податку з Німеччини. Однак, навіть якщо понесені витрати добре задокументовані, це не гарантує успіх. Якщо є підозра що подвійного господарства в такому випадку може не бути, податкова надішле спеціальне опитування. На багатосторінковому документі вона поставить питання про життя в Україні та Німеччині.

Найчастіше Finanzamt просить надати наступне:

  • площа квартири в Україні у квадратних метрах,
  • інформація про те, що спільного у платника податків з що проживає в Україні (наприклад, сім’я),
  • відомості про те, чим він подорожував між місцями проживання,
  • кількість проїханих кілометрів і кількість поїздок.

Окрім квартири (будинку) в Україні, з цього приводу перевіряється і квартира в Німеччині. Працівники податкової будуть цікавитися кількістю кімнат та площею квартири.