Які податки платить працівник у Німеччині? Розбираємо Lohnsteuerbescheinigung

Lohnsteuerbescheinigung – це німецький еквівалент української Довідки про доходи (форма №3-ДФ) або Довідки про виплачені доходи та утримані податки. Цей документ містить інформацію про річний дохід, сплачені податки та соціальні внески.

Що можна знайти в Lohnsteuerbescheinigung?

Загальний дохід за рік (брутто).
Сума утриманого прибуткового податку (Lohnsteuer).
Відрахування до медичного та пенсійного страхування.
Церковний податок
Податковий клас (Steuerklasse).
Конфесійна приналежність (Kirchensteuermerkmale).

Якщо у вас немає конфесії, податок не утримується, але якщо ви офіційно належите до певної релігійної спільноти, внески утримуються автоматично.

Додаткова важлива інформація в Lohnsteuerbescheinigung

Lohnsteuerbescheinigung можна знайти багато числових значень, розміщених у верхніх і нижніх частинах документа. Особливу увагу варто звернути на пункти 17, 20 і 21. Якщо у цих розділах вказані певні суми, рекомендується отримати додаткові пояснення від роботодавця, оскільки такі дані можуть вплинути на кінцевий розрахунок податків.

Документи, видані роботодавцем, можуть мати значний вплив на податкове зобов’язання або можливе повернення податку. Якщо ви не впевнені, які саме довідки можуть знадобитися у вашій ситуації, звертайтеся до нас – ми готові детально розглянути ваш випадок і надати професійну консультацію.

Корисна порада щодо Lohnsteuerbescheinigung

Якщо у вашій Lohnsteuerbescheinigung відсутня інформація про сплачені страхові внески, варто з’ясувати це питання. Така ситуація часто виникає, коли працівник був відряджений на роботу до Німеччини. У таких випадках рекомендується отримати додаткову довідку від роботодавця, де буде зазначена сума фактично сплачених внесків.

Чому це важливо?

Оплачені страхові внески можна включити до податкової декларації (Steuererklärung), що може позитивно вплинути на розрахунок податків та потенційне повернення коштів.

Чи можна знайти суму податкового повернення у Lohnsteuerbescheinigung?

Багато працівників, отримавши Lohnsteuerbescheinigung, намагаються знайти там суму податкового відшкодування. Проте цей документ не містить прямої інформації про повернення податку. Він лише показує сплачені авансові податки (пункти 4, 5 і 6).

Остаточну суму податкового повернення можна визначити лише після податкового розрахунку. У деяких випадках, якщо річний дохід не перевищує неоподатковувану суму (Grundfreibetrag), у 2025 році вона становить 12 084 євро, відшкодування можна приблизно розрахувати, підсумовуючи значення з пунктів 4 (з округленням у більшу сторону), 5 і 6. Проте це лише базовий розрахунок.

У процесі обчислення також враховуються:

Сплачені страхові внески
1000 євро – мінімальна сума витрат, що не оподатковується

Однак навіть якщо ваш дохід нижчий за неоподатковуваний мінімум, це не гарантує повного повернення податку.

Коли повернення податку може бути обмеженим?

Якщо працівник, крім доходу в Німеччині, отримував додатковий дохід в іншій країні.
Якщо роботодавець виплачував високі надбавки (наприклад, відрядні).
Якщо працівник отримав значні виплати на подвійне господарство (Doppelte Haushaltsführung).
Якщо платник податків має обмежені податкові зобов’язання в Німеччині.

У яких випадках я не отримаю німецький Lohnsteuerbescheinigung?

Багато працівників у Німеччині очікують отримати Lohnsteuerbescheinigung, проте є ситуації, коли цей документ не видається. У деяких випадках податкову декларацію (Steuererklärung) подавати також не потрібно.

Коли Lohnsteuerbescheinigung не видається?

Minijob (міні-робота, неповна зайнятість)
Якщо ви працюєте в Німеччині на основі Minijob (до 538 євро/місяць у 2025 році), роботодавець не зобов’язаний видавати Lohnsteuerbescheinigung. При такій формі зайнятості внески до соціального страхування та прибутковий податок зазвичай не утримуються, а податкова декларація не є обов’язковою.
Пенсіонери та отримувачі соціальних виплат

Особи, які отримують пенсію від Deutsche Rentenversicherung, також не отримують Lohnsteuerbescheinigung. Замість нього вони отримують інші документи, що підтверджують розмір пенсійних виплат, наприклад:

Rentenbescheid – основний документ про призначення пенсії
Rentenanpassung – довідка про зміну розміру пенсії (видається щорічно в середині року)

Попри те, що Lohnsteuerbescheinigung у таких випадках немає, пенсійні виплати підлягають оподаткуванню (якщо перевищують неоподатковуваний мінімум).

Підприємці та самозайняті особи
Якщо ви ведете власний бізнес у Німеччині (Selbstständigkeit, Freiberufler, Gewerbe), ви не отримаєте Lohnsteuerbescheinigung, навіть якщо користуєтесь послугами бухгалтера. Підприємці звітують на основі балансів доходів і витрат (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, EÜR) або річного фінансового звіту (Jahresabschluss).

Що робити, якщо я втратив Lohnsteuerbescheinigung?

Якщо ви загубили документ, можна запитати його повторно у роботодавця. У теорії його повторна видача не є проблемою, але на практиці роботодавці неохоче оформлюють дублікати.

Альтернативні рішення:

Звернутися до податкової служби (Finanzamt) – оскільки роботодавці передають дані безпосередньо до податкової, ви можете отримати інформацію безпосередньо там.
Використати Lohnabrechnung – якщо у вас збереглися щомісячні платіжні відомості, податкова може прийняти їх як основу для розрахунку.

Якщо ви не отримали ні заробітної плати, ні Lohnsteuerbescheinigung, слід негайно вжити заходів та з’ясувати причину – це може бути порушенням з боку роботодавця. У таких випадках варто проконсультуватися з податковим консультантом або звернутися до фінансових органів.

Хто відповідає за помилки в німецькому Lohnsteuerbescheinigung? Скільки довідок я можу отримати?

Lohnsteuerbescheinigung хоча зазвичай автоматично генерується програмним забезпеченням для розрахунку заробітної плати, може містити помилки. Звичайно, роботодавець несе відповідальність будь – які помилки в даних. Через ці помилки видається виправлений документ. Якщо документ виправлено, платник податків може мати до двох різних довідок у своїх справах. Маючи 2 німецькі Lohnsteuerbescheinigung за той самий період, перевірте дату посилання документа до податкової. Новіша дата звичайно, означатиме дійсний Lohnsteuerbescheinigung.

Платник податку може отримати кілька звітів про доходи від роботодавця.

Це може статися, коли:

працював у кількох роботодавців,
працював у одного роботодавця, але мав хоча б 2 трудові договори,
роботодавець видав виправлення німецького Lohnsteuerbescheinigung.

При складанні податкової декларації в Німеччині необхідно задекларувати всі доходи. Німецький Lohnsteuerbescheinigung не може бути розрахований окремо. На кожній отриманій вами довідці є період роботи. Варто перевірити, чи збігаються дати з періодом фактичної роботи в певному податковому році.

Якщо після прочитання тексту виникнуть проблеми щодо німецького Lohnsteuerbescheinigung зв'яжіться з нами. Однак слід пам'ятати, що ми можемо розрахувати повернення, знаючи всі дані та кошти. Тоді ми також можемо допомогти Вам розрахувати податки з Німеччини.