Solidaritätszuschlag? Jakie zmiany przyniesie 2021 rok?

Czym właściwie jest dodatek solidarnościowy?

Solidaritätszuschlag w skrócie Soli został wprowadzony w roku 1991, początkowo na okres jednego roku w celu sfinansowania różnych dodatkowych kosztów spowodowanych konfliktem Zatoce Perskiej oraz wsparciem dla krajów Europy Środkowej, Wschodniej i Południowej, jak również kosztów wynikających ze zjednoczenia Niemiec. Początkowo wynosił 7,5% podatku dochodowego w pierwszej połowie roku i 3,75% w drugiej.

Po kilku latach obowiązywania został w 1993 roku całkowicie zniesiony i przywrócony dopiero w 1995, w wysokości 7,5%, a w 1998 sprowadzony do obecnie obowiązującej kwoty 5,5% podatku dochodowego.

Kto musi go płacić?

Do płacenia dodatku solidarnościowego zobowiązani są zarówno pracownicy niesamodzielni jak również osoby prawne oraz przedsiębiorcy prowadzący w Niemczech działalność gospodarczą. O tym, ile każdy z nich zapłaci dodatku solidarnościowego zdecyduje kwota odprowadzonego podatku dochodowego.

Chociaż dodatek solidarnościowy wynosi 5,5% podatku dochodowego i praktycznie każdy pracujący na terenie Niemiec musi go płacić, to nie zawsze mamy ku temu obowiązek. Prawo stanowiące o dodatku solidarnościowym zastosowało w tym celu tak zwaną kwotę Freigrenze oraz strefę łagodzącą Milderungszone: 

• Freigrenze
  

To graniczna kwota podatku dochodowego, która nas całkowicie zwalnia z obowiązku płacenia dodatku solidarnościowego. W przypadku małżonków obowiązuje jej dwukrotność.

• Milderungszone
  

Strefa łagodząca zwalniająca podatników z płacenia dodatku solidarnościowego w pełnej kwocie 5,5% kwoty podatku dochodowego. 

Jeśli nasz podatek dochodowy przekracza kwotę Freigrenze ale mieści się w strefie łagodzącej Milderungszone, to płacimy jedynie 20% kwoty różnicy podatku dochodowego i kwoty Freigrenze. Jednak należy pamiętać, że strefa łagodząca również ma swoje ograniczenia i po jej przekroczeniu obowiązuje nas dodatek solidarnościowy w pełnej kwocie 5,5% podatku dochodowego.

Przykładowo jeśli kawaler w roku 2019 zapłacił 1340€ podatku dochodowego, to kwotę jego dodatku solidarnościowego obliczamy następująco:

Jeśli ten sam podatnik zapłaciłby 1440€ podatku dochodowego, czyli przekroczył tym samym strefę Milderungszone, zapłaciłby już dodatek solidarnościowy w pełnej kwocie, 5,5% podatku dochodowego:

Analogicznie w przypadku małżonków, przy zapłaconym podatku dochodowym w wysokości 30.600€ dodatek solidarnościowy obliczamy jak poniżej:

Jeśli to samo małżeństwo zapłaciłoby 2.850€ podatku to zapłaciliby dodatek solidarnościowy w pełnej kwocie, czyli:  

Zmiany zapowiedziane na 2021 rok

Chociaż od lat przepisy regulujące dodatek solidarnościowy pozostawały bez zmian i zdawały się być niereformowalne, to wkrótce to nastąpi, a nowe przepisy będą obowiązywały już od dnia 01.01.2021 roku. 

• Wzrost kwoty Freigrenze (zwolnionej z płacenia dodatku solidarnościowego). Według statystyk oznacza to, że nawet 90% podatników zostanie tym samym całkowicie zwolnionych z płacenia dodatku solidarnościowego. 

 Warto dodać, że wówczas możemy osiągnąć dochody w wysokości 61.710€, od których jeszcze w 2019 roku zapłacilibyśmy 942,53€ dodatku solidarnościowego.

 W przypadku małżonków można zarobić nawet 123.432€ całkowicie zwolnione z dodatku solidarnościowego. W roku 2019 zapłacilibyśmy za nie 1885,29€ dodatku solidarnościowego. 

• Przesunięcie granic strefy łagodzącej Milderungszone.

Wzrost kwoty Freigrenze wolnej od dodatku solidarnościowego ma również wpływ na przesunięcie się granic strefy łagodzącej. Szacuje się, że dzięki temu około 6,5% podatników zostanie zwolnionych z płacenia pełnej kwoty dodatku solidarnościowego. 

•  Wraz z przesunięciem się granic strefy łagodzącej zmianie ulega również stopa procentowa (z 20% na 11,9%.), na podstawie, której liczona jest kwota dodatku solidarnościowego, jeśli nasz podatek mieści się w tej strefie.
• I tak, jeśli kawaler zapłaci podatek w wysokości 31.500€ to jego dodatek solidarnościowy obliczany jest następująco:

• W przypadku małżeństw, przy wspólnym rozliczeniu i zapłaconym podatku w wysokości 57.864€ dodatek solidarnościowy obliczamy następująco:

(Po przekroczeniu strefy łagodzącej płacimy dodatek solidarnościowy w pełnej wysokości 5,5% podatku dochodowego, tak jak w latach 1998-2020)

Podsumowując:

Solidaritätszuschlag, czyli dodatek solidarnościowy stanowiony w roku 1991 na potrzebę sfinansowania kosztów:

• konfliktu w Zatoce Perskiej
• wsparcia dla krajów Europy Środkowej, Wschodniej i Południowej,
• zjednoczenia Niemiec.

 Od roku 1998 wynosi 5,5% kwoty odprowadzonego podatku dochodowego

• kwota Freigrenze zwalnia z płacenia dodatku solidarnościowego
  • osoby samotne do 972€ podatku dochodowego
  • małżonkowie do 1944€ podatku dochodowego

• strefa łagodząca (Milderungszone) zwalnia z płacenia dodatku solidarnościowego w pełniej wysokości 5,5% podatku dochodowego:
  • osoby samotne - podatek dochodowy od 973€ do 1.340,69€
  • małżonkowie – podatek dochodowy od 1945€ do 2.681,38€

• dodatek solidarnościowy dla podatku mieszczącego się w strefie łagodzącej obliczamy następująco:
  (dodatek solidarnościowy) =(podatek) – (kwota Freigrenze) x 20%\

Zmiany w 2021 roku:

• wzrośnie kwota (Freigrenze) całkowicie zwolniona z płacenia dodatku solidarnościowego:
  • w przypadku osób samotnych do 16.956€ podatku dochodowego
  • w przypadku małżeństw do 33.913€ podatku dochodowego

• Wzrost kwoty Freigrenze spowoduje przesunięcie się również granic strefy łagodzącej Milderungszone:
  • osoby samotne od 16.957€ do 31.527,56€ podatku dochodowego
  • małżonkowie od 33.913€ do 63.055,13€ podatku dochodowego

• dodatek solidarnościowy dla podatku mieszczącego się w strefie łagodzącej obliczamy wówczas następująco:
  • (dodatek solidarnościowy) =(podatek) – (kwota Freigrenze) x 11,9%