Расчет налога в Германии? Когда с женой, а когда один?

Люди, состоящие в браке и готовящиеся к налоговому расчету в Германии, часто ищут ответы на свои вопросы. Одним из часто задаваемых и важных вопросов является, следует ли подавать декларацию совместно с супругой. Особенно трудно определить, когда совместное расчетное обязательство будет выгодным для налогоплательщиков, у которых супруги находятся в Украиние или инной стране. Другие, в свою очередь, не осознают, что в их случае расчет с супругой будет совершенно невыгодным. Каким образом следует расчитать налог, чтобы получить максимальный возврат из Германии? Следует ли включать супругу в расчет? Какая информация, формы и приложения потребуются для этого? Ниже приведен небольшой путеводитель, который рассматривает вопросы совместного и отдельного расчета.

Единичное налогообложение (Einzelveranlagung) и совместное налогообложение (Zusammenveranlagung) - это два вида налогообложения в Германии.

Часто говорят, что когда не понятно, о чем идет речь, речь идет о деньгах. Так и в этом случае. Однако, прежде чем перейти к выгоде совместного и индивидуального налогового учета, давайте проясним эти понятия. Хотя, вероятно, все уже устали от правил и законодательных актов, мы все же должны упомянуть их для порядка. На основании § 26 Закона о доходах (EStG) возможен выбор налогового учета. В данном случае налогоплательщик выбирает между совместным учетом с супругой, так называемым "Zusammenveranlagung", и отдельным учетом, так называемым "Einzelveranlagung". Супруги, подающие налоговую декларацию в Германии, могут подать совместную декларацию, если выполняются следующие условия:

• Брак в налоговом году должен быть юридически действительным.
• Оба супруга являются налоговыми резидентами Германии с неограниченной налоговой обязанностью.
• Супруги не проживают постоянно отдельно.

Однако давайте оставим эти школьные правила и перейдем к конкретике. Все, вероятно, уже не терпят, ища информацию о том, как совместное учетное рассмотрение повлияет на размер возврата налога в Германии. Однако мы дойдем к этому немного позже.

Какие условия необходимо выполнить на практике для совместного налогового учета в Германии?

Предлагаю более подробно рассмотреть вышеуказанные условия. В отношении брака важно понимать, что он должен быть законно действительным. Брак должен быть заключен (гражданским бракосочетанием или согласно конкордату) хотя бы в один день конкретного налогового года. Если налогоплательщик вступил в брак 31 декабря 2020 года, совместное налоговое учетное обслуживание за этот год возможно. Что касается ограниченного или неограниченного налогового обязательства, мы уже многократно упоминали об этом. Поэтому не будем повторяться. Однако давайте немного развивать эту тему с точки зрения совместного налогового учета. Если супруг работает в Германии, то обычно он имеет неограниченное налоговое обязательство. Супруга, которая не работала ни одного дня в Германии, должна подать заявление на получение такого обязательства. Конечно, никаких дополнительных требований. Такое заявление можно подать в налоговой декларации. В этом случае важными будут доходы супруги, полученные за границей. В случае, если супруга работает в Польше или Украине в теории ее доход не должен превышать 4704 евро. Указанная сумма относится к налоговому году 2020. Это величина брутто-дохода, полученного за весь налоговый год. На практике, при совместной декларации упомянутая сумма удваивается. Таким образом, если супруг не получил дохода в Польше или на Украине, работающая здесь супруга может получить доход в размере 9408 евро. Если она превысит указанную сумму, ее могут исключить из декларации. В этом случае налоговое учетное обслуживание будет проводиться только для работающего в Германии мужа. Однако часто, даже при превышении этой суммы, чиновники рассматривают декларацию как совместную.

После выполнения указанных условий совместное налоговое учетное обслуживание в Германии возможно, даже если в Польше или на Украине налог на доходы физических лиц был уплачен индивидуально каждым из супругов.

Что потребуется для совместного налогового учета?

На второй нашей странице подробно рассмотрены документы, необходимые для расчета в Германии. Здесь мы сосредоточимся исключительно на документах, приложениях, формах и данных, касающихся совместной отчетности. Доходы, полученные за пределами Германии, должны быть должным образом подтверждены. Для этого потребуется сертификат EU/EEA от польской налоговой службы, или с податковой служби на Украине. При совместной отчетности документ должен указывать доходы обоих супругов. Больше информации об упомянутом документе, который на немецком языке называется Bescheinigung EU/EWR, можно найти на другой странице. В редких случаях назойливый чиновник может запросить дополнительные документы и вложения. Их целью будет подтверждение данных, содержащихся в декларации. Чаще всего они попросят справку о совместной регистрации. Они также могут запросить документы, подтверждающие расчет немецких доходов в PIT в Польше, либо на Украине. В крайних случаях они также могут попросить свидетельство о браке или свидетельства о рождении детей. Естественно, они будут интересоваться свидетельствами о рождении только в том случае, если дети находятся на иждивении и они были включены в отчет. При этом рекомендуем прочитать нашу другую статью о налоговых вычетах в Германии для родителей. Естественно, для возможности совместного расчета оба супруга должны согласиться на это. Как лучше убедить другую сторону в выборе совместного расчета? Показав, насколько большой будет разница в сумме возмещения налога, предоставленного налоговой службой Германии.

Когда совместное налоговое декларирование в Германии не будет возможным?

Совместное налоговое декларирование практически всегда является выгодным. Обычно возврат налога в Германии при таком декларировании значительно выше. Однако есть несколько исключений, когда совместная налоговая декларация не является выгодной. Тем не менее, не всегда такое декларирование возможно. Одной из причин отсутствия возможности так называемой Zusammenveranlagung является упомянутое ранее ограниченное налоговое обязательство одного из супругов. Однако это не единственная ситуация, когда совместная налоговая декларация в Германии не пройдет. Представим себе ситуацию развода. Теоретически, в год развода бывшие супруги могут совместно подать декларацию в последний раз. Однако это требует согласия обоих на такую декларацию. Если бывший партнер не подпишет совместную налоговую декларацию, налогоплательщику придется декларироваться отдельно. Обычно стоит ожидать, что такое декларирование не будет выгодным. Однако стоит учесть один факт. Даже если бывшие супруги согласятся на совместную декларацию, она может быть невозможна. Она не будет возможна, если в год, за который выполняется декларация, у супругов не было общей регистрации. Если у них была общая регистрация, но они были в разлуке, они также не смогут подать совместную налоговую декларацию. Несмотря на все вышеуказанные ситуации, совместная декларация на год развода может быть выполнена. Такая ситуация возникает, если налогоплательщик повторно вступил в брак в год развода. В таком случае, даже если брак был заключен 31 декабря различаемого года, декларация с новым супругом будет возможна.

Когда совместное налоговое учетное обслуживание в Германии не является выгодным?

В конкретных случаях не всегда выгодно проводить совместное налоговое расчетное дело в Германии. Давайте рассмотрим практический пример. Предположим, муж работает в Германии, а жена имеет доходы в Польше или на Украине. Ее доходы превысят (общую) сумму налогового освобождения в Германии (9408 евро). В этом случае, чем выше этот доход, тем менее выгодным будет совместное расчетное дело с женой. На практике совместное расчетное дело обычно выгодно, если один из супругов зарабатывает значительно меньше. Однако это не всегда так. Предположим, что жена работает в Польше и зарабатывает 90000 злотых, или на Украине и зарабатывает 817626,56 гривень. Муж, который работал в Германии всего ненадолго, заработал 1000 евро. В этом случае, несмотря на значительную разницу в доходах, совместное расчетное дело не будет выгодным. Оно может оказаться невозможным из-за доходов жены. Наиболее эффективно определить, выгодно ли проводить совместное расчетное дело из Германии, можно индивидуально для каждой конкретной ситуации. Конечно, для этого потребуются все полученные доходы обоих супругов. Для правильного расчета также важны полученные пособия.

Может возникнуть ситуация, когда, несмотря на совместное учетное дело с женой вместо возврата налога из Германии, придется сделать доплату?

Бывает так, что в результате учетной записи происходит доплата по налогу. Такая ситуация обычно возникает, когда налогоплательщик в Германии:

• уплатил авансовые налоги по третьему налоговому классу, а жена получила высокий доход в Польше или на Украине.
• получил высокие, недостаточно обоснованные выплаты от работодателя.

В большинстве случаев, несмотря на это, совместное учетное дело с супругой все равно будет более выгодным. Благодаря совместному учету доплата может быть уменьшена.

Расчет налога на доходы физических лиц с супругой в Германии? Что еще мне следует знать?

Уже было объяснено, как совместное декларирование может повлиять на возврат налога из Германии. Известны условия, которые должны быть выполнены. Ниже приведены еще 7 советов, которые дополняют эту тему.

Совет 1:

Даже если супруга никогда не находилась в Германии, возможно совместное декларирование. Это возможно даже в том случае, если она никогда не была в Германии. При этом, конечно, должны быть выполнены указанные выше условия.

Совет 2:

Совместное заявление должно быть подписано обоими супругами и представлено в налоговую службу. Они должны совместно указать все доходы, полученные во всех странах в течение налогового года.

Совет 3:

Расчет с супругой может быть не выгодным, если она получает высокие доходы. Польские доходы не подлежат налогообложению в Германии. В настоящее время это регулируется положениями о предотвращении двойного налогообложения. Однако это влияет на налоговую ставку для немецких доходов. Если супруга получает высокие доходы, совместное налоговое декларирование может привести к меньшему возврату налога. В крайних случаях это может даже привести к необходимости доплаты до налога.

Совет 4:

В рамках совместной налоговой декларации все доходы супругов собираются отдельно. Затем они суммируются. После этого оба супруга рассматриваются как один налогоплательщик. Для обоих выдается одно налоговое решение. Решение для обоих предусматривает совместный возврат налога из Германии. В случае налогового решения, требующего доплаты, они несут солидарную ответственность за уплату налога.

Совет 5:

Дети до 25 лет могут быть учтены при декларировании налога на доходы в Германии. Это возможно даже в том случае, если супруга уже использовала льготы на детей в Польше или на Украине. Однако стоит знать, что в некоторых случаях это может потребовать дополнительных документов и вложений. Конечно, учет детей в заявлении повлияет на сумму возврата налога из Германии.

Совет 6:

Всегда можно решиться на совместное декларирование. Даже если кто-то уже самостоятельно подал декларацию и хочет изменить ее на совместную, это возможно. Последний срок для корректировки заявления - это срок, до которого вынесенное налоговое решение не является окончательным. С другой стороны, даже если налогоплательщик в течение нескольких лет декларировался с супругой, возможно индивидуальное декларирование.

Совет 7:

Если налогоплательщик имеет 3-ю налоговую классификацию, уже заплачен авансовый налог на совместное декларирование. Если по какой-либо причине налогоплательщик решает подать индивидуальную декларацию, практически наверняка потребуется доплата налога. Стоит знать, что большой доплатой на налоговом решении будет также сопровождаться так называемое решение о доплате. Больше информации о решении о доплате и налоговых классах можно найти на блоге.