Ulgi przygotowane przez Rząd Federalny Niemiec pt. „Wir entlasten Deutschland“ w 2023 w pigułce

Ulgi wpływające bezpośrednio na wysokość odprowadzanego podatku w roku 2023

• Od 01.01.2023 kwota wolna od podatku, Steuerfreibetrag wzrasta o 561 euro do 10 908 euro.
• Kwota wolna od podatku na dzieci, Kinderfreibetrag została podniesiona o 404 euro na 8952 euro.
• Również przesunięta została granica uiszczania składki solidarnościowej, Solidartiätszuschlag na 17 543 euro, lub 35 086 euro przy rozliczeniu wspólnym
• Wysokość ryczałtu pracowniczego, Werbungskostenpauschale wzrosła z 1200 do 1230 euro
• Wydatki na świadczenia emerytalne, Rentenbeiträge mogą być w całości odliczone od podatku, jako Sonderausgaben
• Ryczałt oszczędnościowy, Sparrerpauschbetrag, czyli kwota wolna od podatku od dochodów kapitałowych

wzrasta dla singli z 801 do 1000 euro, a dla współmałżonków /partnerów życiowych z 1602 do 2000 euro.

• Możliwość odliczenia podatku dochodowego przez 210 dni pracy w domu, jako tzw. Homeofficepauschale, 6 euro za dzień pracy w domu, maksymalnie 1260 euro rocznie
• Zwiększenie ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci o 252 euro na kwotę 4260 euro, tzw. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Zwiększenie dodatku za odległość dla osób dojeżdżających do pracy na długich trasach, tzw. Entfernungspauschale für Fernpendler, (od 21. Kilometra – 38 centów, z mocą wsteczną od 01.01.2022)
• limit prac midi, Midijob-Grenze wzrósł do 2000 euro. Do tego dochodu pracownicy płacą niższe składki na ubezpieczenie społeczne. Oznacza to, że osoby o niskich dochodach mają więcej netto niż brutto.

Świadczenia

• Zwiększenie zasiłku rodzinnego, Kindergeld na kwotę 250 euro na troje pierwszych dzieci
• Maksymalna kwota dodatku na dziecko oprócz zasiłku Kindergeld dla rodzin o niskich dochodach zostanie podniesiona do 250 euro miesięcznie na dziecko.
• Bürgergeld jako podstawowe zabezpieczenie. Osoby dorosłe niepracujące otrzymają zamiast Harz4, tzw. Bürgergeld. Osoba samotna otrzyma 502 euro – o 53 euro więcej niż dotychczas. Standardowe stawki za dzieci również są znacznie podwyższone – od 33 do 44 euro więcej miesięcznie w zależności od ich wieku.
• Zwiększenie dodatku mieszkaniowego, Wohngeld na 370 euro miesięcznie i poszerzenie grona beneficjentów
• Bilet komunikacji miejskiej, Deutschlandticket który jest ważny w całym kraju i można go anulować co miesiąc, kosztuje 49 euro na rok.

Ponadto ulgi podatkowe na gaz, prąd, fotowoltaiki w ramach tzw. Gas-und Wärmepreisbremse:

• Podatek od sprzedaży gazu i dostaw ciepła sieciowego zostaje obniżony na określony czas.
• Cena energii elektrycznej zostanie obniżona w wyniku likwidacji dopłaty EEG.
• Zwolnienie z podatku obrotowego dla usług związanych z dostawa i instalacja systemów fotowoltaicznych oraz magazynowaniem energii elektrycznej

Jakie ulgi przygotował rząd dla prowadzących własną działalność gospodarczą?

Federalne Ministerstwo Finansów, w porozumieniu z najwyższymi organami podatkowymi krajów związkowych, wydało rozporządzenie BMF, zgodnie z którym urzędy skarbowe powinny korzystać z ustawowego zakresu działania w interesie podatników, których to dotyczy w istotny sposób. Podatki należne powinny zostać odroczone w indywidualnych przypadkach - na wniosek. Zaliczki na podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób prawnych powinny zostać skorygowane, a egzekucja powinna zostać odroczona bez ścisłego obowiązku przedstawienia dowodów.

Obniżka podatku - 7% od sprzedaży żywności w gastronomii przedłużona została do 31 grudnia 2023.

Zasady kompensowania strat zostały również przedłużone i rozszerzone do końca 2023 roku.

Federalny minister finansów Christian Lindner wypowiada się: „Wspieramy firmy poprzez wydłużenie degresywnej amortyzacji oraz poprawę podatkowych terminów inwestycji i możliwości kompensowania strat. To ważny wkład w stabilizację ożywienia gospodarczego i wzmocnienie gospodarki”.

Źródło: Bundesministerium der Finanzen