Podatki w Austrii

Austria podatek dochodowy – Czyli o nowych zasadach rozliczenia dochodów z polskim fiskusem

Pracujący w Austrii i posiadający najbliższą rodzinę w Polsce, z dużym prawdopodobieństwem będą musieli rozliczyć w Polsce dochody osiągnięte w Austrii, co może się wiązać z koniecznością zapłaty podatku. Rozliczenie podatku z Austrii może okazać się skomplikowaną kwestią. Dlatego jeśli w Twojej głowie pojawiły się takie pytania, jak: Skąd taki obowiązek? Kogo będzie dotyczył? Czy można go uniknąć? Jak rozliczyć dochody z Austrii? - to z pewnością poniższe informacje okażą się dla Państwa przydatne.

Rozliczenie roczne Austria - skąd taki obowiązek?

Od 01.01.2019 zmienił się sposób opodatkowania Austriackich dochodów w Polsce. Do końca roku 2018, dochody były opodatkowane wg tzw. metody wyłączenia z progresją. Obecnieobowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. Stąd, rozliczenie pit z Austrii w tym roku (2020) trzeba dokonać na nowych zasadach. Nie chcemy jednak skupiać się ani na nazewnictwie, ani na podstawie prawnej. Wolimy skupić się na praktycznych skutkach niniejszej zmiany wyjaśniając co to oznacza dla podatnika. Przede wszystkim, jak zwykle będzie chodziło o pieniądze. Osoba pracująca w Austrii od tego roku może zapłacić wyższy niż do tej pory podatek w Polsce. Poniższej na przykładach pokazujemy, dlaczego

Podatek dochodowy Austria - stosowana wcześniej metoda progresji w Polsce

Aby zobrazować różnicę, posłużymy się przykładem pracującego w Austrii pana Jana Kowalskiego. Jeżeli przykładowy pan Kowalski pracował w 2018 roku w Austrii, jego dochód był w Polsce opodatkowany metodą progresji.

Wyglądało to następująco:

  • przykładowy dochód pana Jana w Polsce wyniósł 20.000,- zł
  • przykładowy dochód uzyskany w Austrii wyniósł 30.000,- zł
  • Łączne dochody pana Kowalskiego (dochody z Polski i Austrii) wyniosły więc 50.000,- zł
  • podatek polski wg skali podatkowej od kwoty (50.000 zł) to 8.443,98 zł
  • stopa procentowa będzie równa 16,89% (8.443,98/50.000,-)
  • stąd podatek do zapłacenia w Polsce wynosił 16,89% x 20.000,- zł (dochody uzyskane w Polsce)
  • podatek wynosił więc 3.378,- zł
  • od powyższej kwoty należało odjąć wcześniej zapłacone zaliczki w Polsce)

Jak można się domyśleć według nowej metody będzie wyglądało to inaczej.

 

Austria - rozliczenie podatku metodą proporcjonalnego odliczenia

Jeżeli przykładowy Jan Kowalski pracował w 2019 roku w Austrii jego dochód będzie opodatkowany w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia. Przy założeniach, że dochody były równe tym z 2018 podatek wygląda to następująco:

  • podatek polski wg skali podatkowej od kwoty 50.000 zł to 8.443,98 zł
  • podatek zapłacony za granicą wyniósł 5.000,- zł
  • podatek zagraniczny do odliczenia od podatku polskiego to 8.443,98 x 20.000,- co daje kwotę 3.377,59 zł
  • podatek zostanie wyliczony odejmując 8.443,98 zł – 3.377,59 zł i wyniesie 5.066,39 zł
  • od powyższej kwoty należało odjąć wcześniej zapłacone zaliczki w Polsce)

(źródło wyliczeń: Ministerstwo Finansów)

Porównując obie metody jednoznacznie widać, że przy takich samych dochodach obecnie należny podatek będzie wyższy.

 

Kogo dotyczy powyższa zmiana?

Jak rozliczyć pit z Austrii? Zanim jednak tego się dowiemy, na początku należy zaznaczyć kogo to dotyczy. W uproszczeniu można powiedzieć, że osoby mające zameldowanie w Polsce, mają obowiązek rozliczenia w Polsce i wykazania w rozliczeniu podatkowym dochodów uzyskanych w Austrii.

 Do tej pory (rozliczając rok 2018 lub lata wcześniejsze) był zobowiązany rozliczyć się w Polsce, jeżeli:

  • osiągnął dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce
  • chciał rozliczyć się z małżonkiem
  • chciał opodatkować dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Obecnie nawet jeżeli podatnik nie osiągnął dochodów w Polsce a jest rezydentem podatkowym tego kraju ma obowiązek do 30.04.2020 złożyć deklarację podatkową PIT-36 z załącznikiem ZG.

 

Rozliczenie podatku Austria - kto jest rezydentem podatkowym w Polsce?

Jedynym sposobem, by podatnik nie musiał składać zeznania podatkowego w Polsce jest udowodnienie, że w tym kraju nie ma rezydencji podatkowej. Rezydentami podatkowymi w Polsce są podatnicy, jeżeli:

  • przebywali ponad 183 dni w roku podatkowym w Polsce

 lub

  • posiadają centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych) w Polsce.

Jest to oczywiście pewne uproszczenie. Nie zawsze w sposób tak jednoznaczny da się określić rezydencję podatkową i ustalić czy dochód Austriacki powinien być wykazany/rozliczony w Polsce. W związku z tym, aby uzyskać pewność, należy zapytać o to w samym urzędzie skarbowym. Dzięki temu z łatwością będziemy mogli wykonać rozliczenie. Austria to jednak kraj, do którego udaje się dużo Polaków, stąd wyżej przedstawione informacje powinny być niezbędne